Ejercicio 1: Recopilación de datos para la investigación basada en el país
Propósitos: Decidir sobre las preguntas que ustedes quieren responder y practicar la recopilación de datos que pueden utilizar para responder sus preguntas de investigación.
Su grupo necesitará computadoras y acceso a la internet.
Paso 1: En grupos de dos, discutan y decidan dos preguntas de investigación que quisieran responder en su contexto.
Paso 2: Recorran otra vez el Capítulo 3 y decidan qué tipos de datos necesitarán para responder sus preguntas de investigación.
Paso 3: Usando el ejemplo de Namibia (en páginas 8-9), utilicen la internet para empezar a recopilar información sobre el marco jurídico de la tributación en su país, la legislación de su país y los datos del ministerio de finanzas o de otro departamento del gobierno sobre las tendencias de las rentas tributarias.
Paso 4: Sobre la base de lo que hayan podido encontrar, vuelvan a sus preguntas de investigación y consideren si creen que son factibles dentro del cronograma y recursos de que disponen.
Ejercicio 2: Recopilación de datos sobre subsidiarias de multinacionales
Propósito: Practicar la recopilación de datos sobre subsidiarias como un primer paso para analizar las cuentas de las empresas.
Su grupo necesitará computadoras y acceso a la internet.
Paso 1: Seleccionen una empresa multinacional que ustedes sepan tiene negocios en su país.
Paso 2: En grupos de dos, recorran otra vez el Capítulo 3 y utilicen los recursos de base de datos para averiguar qué subsidiarias posee la empresa en todo o en parte en su país (cada grupo podría elegir un país diferente).
El ejemplo de boletín de información del país en la página siguiente enumera las empresas subsidiarias en Pakistán para las que podrían recopilarse datos, agrupadas de acuerdo con la multinacional de la que son subsidiarias.
Informen al pleno sobre lo que han encontrado.
Paso 3: En grupos de dos, utilicen búsquedas en internet para obtener información sobre estas subsidiarias locales. Pueden acceder a esta información en línea desde el registro de las empresas o desde la oficina del registro general y la Comisión del Mercado de Valores.
En particular deben buscar cuatro datos.
Información | Normalmente contenida en… | Notas |
1 Lista de sus principales accionistas | Rendimiento anual | Las empresas a investigar deben ser > 50% propiedad de la multinacional, generalmente a través de una o más empresas subsidiarias. |
2 Lista de sus subsidiarias | Rendimiento anual | |
3 Detalles de las transacciones de las partes vinculadas | Cuentas | Normalmente en las notas |
4 Estados financieros | Cuentas | Balance, cuenta de pérdidas y ganancias, estado de flujo de caja |
Tengan en cuenta qué han podido encontrar, dónde tienen que ir a buscar información adicional y dónde piensan que están las lagunas en la información.
Informen al pleno sobre lo que han encontrado. Dependiendo de su contexto, puede ser imposible acceder a esta información en la web sin pagar una tarifa.
Capítulo 3: Cómo hacer la investigación tributaria
- siete pasos clave para llevar a cabo un proyecto exitoso de investigación
- una serie de métodos y herramientas básicos de investigación
- sistemas tributarios gubernamentales, incluyendo cómo desarrollar una línea de base del régimen tributario de su país
- la contribución tributaria de las empresas a fin de analizar cuánto está pagando en impuestos una empresa particular y si es probable que haya elusión o evasión tributaria.
El Capítulo 4 da orientación y consejos imprescindibles sobre algunos de los otros elementos que podrían formar parte de su estrategia de incidencia en tributación, en particular:
- generar conciencia sobre la cuestión tributaria que hayan elegido
- cabildear y negociar, incluyendo formular sus posiciones por escrito ante los decisores
- utilizar los medios de comunicación
- hacer campañas sobre tributación
- entablar diálogo con empresas sobre tributación.