Paso 3: Establecer sus metas, objetivos e indicadores en tributación

Una vez que hayan identificado sus problemas y soluciones y analizado los destinatarios, los actores claves y la política, así como el contexto político y las oportunidades, es hora de armar esto en una estrategia de incidencia más amplia. El siguiente paso es generalmente desarrollar sus metas y objetivos y establecer indicadores para medir su progreso.

Desarrollo de una meta

La meta es el propósito general del proyecto, el panorama general, la visión de lo que en última instancia ustedes intentan alcanzar (por ejemplo ‘Asegurar que el gobierno recaude rentas suficientes mediante la tributación con el fin de prestar servicios esenciales a todos los ciudadanos, incluidos los más pobres y vulnerables’). Es a largo plazo y da dirección, ayudándoles a ustedes y su red o coalición a saber adónde están yendo, generalmente durante varios años; pero ustedes tendrán que elaborar la estrategia de incidencia, u hoja de ruta, que les muestre cómo llegar allí. Su proyecto de incidencia contribuirá a su cumplimiento, pero no necesariamente lo logrará aisladamente. Su meta debe también reflejar la misión y visión de su organización o red.

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Definición

‘Meta’:

El propósito general de la iniciativa de incidencia.

‘Objetivo’:

Cosas específicas que deben lograrse en el corto y mediano plazo para el logro de la meta general.

Ejemplos de metas

Meta tributaria de Christian Aid Ghana:
‘Mayores rentas tributarias para el desarrollo y reducción de la pobreza, asegurando para ello un sistema tributario equitativo, sensible a género, justo y transparente’

La meta de la coalición nicaragüense de OSC liderada por la Coordinadora Civil y el IEEPP:
‘Asegurar la redistribución equitativa de los ingresos y una mayor transparencia en Nicaragua’

Meta de la Coalición por la Liberación de la Deuda, de Filipinas, en el contexto de la campaña del Jubileo 2000 ‘Condonar la deuda’:
‘Lograr una reorientación del presupuesto (por ejemplo, mayor asignación para salud y educación), tributación progresiva y otras reformas conexas dirigidas a un desarrollo genuino’

Meta de la Red de Justicia Fiscal África:
‘Promover sistemas tributarios socialmente justos, democráticos y progresivos en África’

Meta de la campaña de Christian Aid en tributación:
‘Cuestionar y cambiar los sistemas y estructuras tributarios internacionales que mantienen a la gente en la pobreza’

Meta del programa de Justicia y Reforma Económica del Centro SOMO:
‘Los sistemas tributarios nacionales e internacionales son más propicios para el desarrollo. OSC de todo el mundo han introducido en su trabajo incidencia e investigación en justicia tributaria’

Aclarar lo que se quiere lograr con el trabajo de incidencia política: establecer objetivos ‘SMART’

Un objetivo es el cambio específico que ustedes quieren ver y el cambio que promoverá los progresos hacia la meta última. Los buenos objetivos pueden ser decisivos para el éxito o el fracaso de sus esfuerzos de incidencia.

En Ghana, donde la meta es ‘mayores rentas tributarias para el desarrollo y reducción de la pobreza, asegurando para ello un sistema tributario equitativo, sensible a género, justo y transparente’, Christian Aid y sus contrapartes han identificado cuatro objetivos hacia el cumplimiento de esta meta:

  • ‘Un mejor régimen tributario que favorezca el crecimiento del sector informal’
  • ‘Un mejor marco de incentivos tributarios que obligue a las empresas a adherir al pago de impuestos’
  • ‘Mayor eficacia de los mecanismos para monitorear los precios de transferencia’
  • ‘Mejor rendición de cuentas y transparencia en relación con las rentas del petróleo’.

Los objetivos pueden ser a largo o corto plazo, y por lo tanto se pueden introducir progresivamente; los primeros pueden dar aliento desde el principio. Los objetivos a largo plazo se centran generalmente en cambiar la política o práctica de las instituciones, mientras que los objetivos de más corto plazo pueden centrarse en cambios de actitud, concienciación, poner una  cuestión en la agenda, construir una audiencia de apoyo o movimiento para el cambio, etc. Puede ser necesario lograr algunos de los objetivos a corto plazo antes de poder lograr los de más largo plazo.1111
Por ejemplo, si la meta de las OSC nigerianas que trabajan en justicia tributaria es mejorar la rendición de cuentas y la transparencia en las rentas del petróleo, entonces su objetivo a largo plazo podría ser que el gobierno nigeriano investigue, documente y comparta información anualmente sobre las rentas del petróleo provenientes de los impuestos para 2013. Esto puede requerir una mayor audiencia de apoyo entre la población de Nigeria o grupos de interés específicos a fin de que sea factible, así que conseguir ese apoyo se convierte en un objetivo de corto a mediano plazo. Incluso puede requerir legislación, una ley de minería por ejemplo, de modo que también podría convertirse en un objetivo a mediano plazo.

Puede ser una buena idea desarrollar objetivos basados en soluciones. A menudo se critica a las organizaciones no gubernamentales por hacer campaña contra una política o práctica sin presentar alternativas posibles. Ser la fuente de soluciones creíbles y realistas dará peso a su trabajo de incidencia. También se da el caso de que las personas tiendan a responder mejor a campañas que ofrezcan un camino a seguir, en lugar de un enfoque más negativo que ‘sólo dice que no’. Para utilizar el ejemplo anterior sobre las rentas del petróleo nigeriano, proponer una ley de minería sería un objetivo basado en una solución.

Una idea para desarrollar buenos objetivos es hacerlos SMART, acrónimo inglés para referirse a que sean específicos, mensurables, alcanzables, realistas y sujetos a plazos establecidos. Los objetivos SMART son sólo un conjunto de criterios que ustedes pueden utilizar para medir los resultados de su trabajo. No toda organización querrá someter su trabajo a esta herramienta particular de gestión de proyectos. Sin embargo, fijar algunos objetivos y utilizar criterios para medirlos suele ser una buena idea; de esta manera ustedes pueden medir y monitorear los progresos, celebrar sus éxitos y justificar sus actividades. Tendrán que preguntarse qué es alcanzable o realista en su contexto; es una decisión que tendrán que tomar. Y los objetivos pueden, desde luego, cambiar con el tiempo en función de los progresos.

Objetivo SMART

Específico: claramente definido, diferenciado, una ayuda para enfocar el trabajo de incidencia.

Mensurable: cuantificable o verificable y, por lo tanto, se asegura que el objetivo pueda ser evaluado.

Alcanzable: ¿es probable que suscite el cambio, es decir, vale la pena procurarlo, en lugar de ser una pérdida de energías? Si es improbable que un objetivo sea alcanzable dentro de un periodo definido, tal vez quieran ustedes identificar objetivos de más corto plazo que puedan actuar como peldaños para lograr el cambio más fundamental en el más largo plazo.

Realista: evalúen la factibilidad: ¿cuál es la probabilidad de lograr el cambio, teniendo en cuenta los recursos humanos y financieros a su disposición y el contexto externo?

Sujeto a plazos establecidos: un cronograma específico es útil para que puedan planificar eficazmente, pero esto tampoco es inamovible y puede que tenga que variar para reflejar los cambios en el contexto externo y los progresos realizados. Si no han logrado su objetivo en la fecha prevista, todavía pueden decidir continuar, pero al menos esto los mueve a reflexionar en por qué pudo ocurrir esto y si corresponde hacer una variación en el enfoque.

La tabla siguiente muestra algunos ejemplos de objetivos SMART en incidencia política en tributación. La columna de la izquierda muestra el objetivo SMART y la columna de la derecha explica la forma en que el logro de este objetivo se relaciona con el problema.

Objetivo SMART

¿Cómo abordaría esto el problema?

Nacional

Cinco artículos de periódico que se publicarán en la prensa nacional sobre la cuestión de la elusión tributaria, en que se cita a representantes de nuestra red de OSC, a fines de año.

Pondría la cuestión en el centro de la atención y prepararía el terreno para un mayor debate público.

Que el gobierno filipino disponga una tasa única de impuesto especial a los productos tabacaleros e indexe el impuesto a la inflación para el año XX

Esto recaudaría rentas y reduciría muertes y costos en salud relacionados con el hábito de fumar.

Que el gobierno ruandés elimine el IVA a las toallas sanitarias para el año 2012.

Sería un paso en la lucha más amplia por lograr una mayor equidad de género en el sistema tributario, al eliminar un impuesto sobre un artículo esencial que sólo usan las mujeres.

Regional

Que la Unión Europea apoye la presentación de la publicación de cuentas país por país de las empresas multinacionales para 2011 y promueva activamente su adopción por el IASB para 2012.

Aumentaría la presión sobre el IASB para que adopte una norma de presentación de cuentas país por país. Si se aplica, esto haría más difícil que las empresas multinacionales eludan impuestos mediante la manipulación de sus ganancias declaradas.

Que los países de la Comunidad del África Oriental acuerden niveles máximos compartidos de exenciones tributarias en zonas francas para 2012.

Esto limitaría la competencia entre los países del África Oriental para ofrecer exenciones tributarias cada vez mayores para atraer inversionistas. A su vez significaría más rentas gubernamentales para el gasto social.

Global

Asegurar que el IASB adopte una norma internacional de informes financieros país por país para 2012.

Esto haría más difícil que las empresas multinacionales eludan impuestos mediante la manipulación de sus ganancias declaradas.

Asegurar la adopción de un acuerdo multilateral para desarrollar e implementar un sistema de intercambio automático de información tributaria para 2012.

Haría más difícil que las empresas multinacionales y personas ricas oculten sus ingresos imponibles en jurisdicciones de secretismo.

Traten de crear algunos propios (véase el Ejercicio 5 en las páginas de interacción).

Para cada objetivo, traten de identificar a los destinatarios, es decir, las instituciones u órganos de decisión que pueden efectuar los cambios o implementación de políticas buscados.

Recordatorio útil: uso de objetivos para medir el éxito

  • Deben diseñar indicadores de progresos para cada objetivo, preguntando ‘¿Cómo sé si he cumplido mi objetivo?’
  • Medir el impacto de una campaña de incidencia puede tardar muchos años.
  • Puede ser difícil saber cuándo dar el crédito por un cambio exitoso a actividades de incidencia específicas si hay muchos otros factores que también contribuyen a la meta general y los objetivos. Pero si los objetivos e indicadores son SMART, les quedará bastante claro cuál ha sido la contribución de su organización al cambio exitoso.
  • Puede que el impacto no sea todo un éxito, sino más bien un ‘compromiso’, por lo que puede ser necesario cambiar los objetivos de la incidencia dependiendo de cuánto impacto haya habido.

Desarrollo de los indicadores – planificar ahora para ‘monitorear y evaluar’ más tarde

Habiendo establecido sus metas y objetivos, es importante desarrollar señales o indicadores que ‘indiquen’ si están ustedes encaminados o no al logro de sus objetivos.

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Definición

‘Indicador’:

Evidencia que muestra que están ustedes progresando hacia sus objetivos.

El monitoreo y la evaluación deben ser centrales a su estrategia de incidencia desde el principio; debe ser algo que se lleve a cabo junto a la investigación, la planificación y la ejecución de su estrategia; y debe influir en la dirección de su trabajo de incidencia en el futuro. Con el fin de medir si han realizado progresos o no, deben pensar de antemano en cómo será ese ‘progreso’. ¿Qué evidencia probará o demostrará que se han hecho progresos y que el trabajo de incidencia emprendido tuvo algún tipo de impacto? La prueba o evidencia de éxito serán sus indicadores.

Ejemplos de indicadores

Objetivos a largo plazo

Objetivos a corto y mediano plazo

Indicadores de progreso/p>

Una norma internacional de contabilidad para la publicación de cuentas país por país para el año 2012

Apoyo formal de su gobierno a una nueva norma internacional de contabilidad sobre la publicación de cuentas país por país

  • Declaraciones públicas en apoyo de la publicación de cuentas país por país
  • Mención de publicación de cuentas país por país en el documento preliminar de política del gobierno

Aprobación formal por el G20 de la publicación de cuentas país por país

  • Un compromiso en el comunicado del G20
  • Un mecanismo de seguimiento para garantizar el cumplimiento del compromiso

Un compromiso del IASB para adoptar una nueva norma internacional de contabilidad sobre la publicación de cuentas país por país

Proyecto de norma de publicación de cuentas país por país es publicado/p>

Apoyo indicado por las Cuatro Grandes firmas contables a la publicación de cuentas país por país

  • Declaraciones públicas
  • Declaraciones privadas

Que el gobierno de Nigeria investigue, documente y comparta información anualmente sobre las rentas del petróleo provenientes de los impuestos para 2013

El gobierno hace un compromiso formal de documentar y compartir información sobre rentas del petróleo

  • Debates celebrados en el Parlamento llamando a mayor transparencia
  • Ministro de finanzas declara públicamente intención de consolidar y compartir datos sobre rentas tributarias provenientes del petróleo

Que los ciudadanos de Kailahun (Sierra Leona) y varios distritos de toda Ghana ejerzan mayor influencia sobre la política gubernamental local, particularmente en torno a tributación, mediante el uso de medios y tecnologías de la comunicación innovadores, para el año 2014

  • Los ciudadanos se movilizan en torno a cuestiones de servicios públicos y tributación
  • Los ciudadanos participan en interacción regular y exitosa con sus autoridades locales
  • Las OSC utilizan plataformas de comunicaciones existentes y nuevas para hacer oír la voz de la gente

¿Cuáles son los indicadores? (a veces denominados ‘señales’ o ‘hitos’)

Un indicador es algo que muestra (o indica) progreso hacia los objetivos. Puede ser una declaración de política de un político de alto rango, una declaración de una reunión, una ley o documento de política nuevo o revisado, etc.
Los buenos indicadores cumplen los siguientes criterios:

  • Medibles: pueden ser registrados y analizados en términos cuantitativos o en términos cualitativos diferenciados
  • Precisos: presentados o descritos de manera que su significado sea el mismo para todas las personas
  • Consistentes: no cambian con el tiempo, de modo que el mismo fenómeno puede medirse a lo largo del tiempo; por ejemplo, una moneda cuyo valor se infla o se desinfla no es una medida consistente de la riqueza.

Los buenos indicadores deben medir el impacto y los resultados de las actividades, si han contribuido a lograr los objetivos de la incidencia, no sólo datos como el número de actividades, folletos, cartas escritas, etc. Si ustedes se centran en los resultados, es mucho más probable que eviten la trampa de sólo mirar si hicieron las cosas que dijeron que harían, en lugar de si tuvieron el impacto deseado.

A manera de ilustración:

  • Número de cartas escritas a parlamentarios: este indicador simplemente demostrará que ustedes escribieron algunas cartas. No dice nada sobre el impacto de las cartas.
  • Número de respuestas recibidas de los parlamentarios: esto demostrará si las cartas que ustedes escribieron a parlamentarios tuvieron realmente o no un impacto sobre ellos.

NB: Si no establecen indicadores desde el principio mismo —cuando elaboran por primera vez su estrategia de incidencia— es posible que no puedan recopilar la evidencia que necesitan para demostrar progresos cuando les toque monitorear y evaluar su estrategia de incidencia.

  • Estudios de Caso

    no estudios de casos encontrados