{"id":43,"date":"2011-08-14T20:10:31","date_gmt":"2011-08-14T20:10:31","guid":{"rendered":"http:\/\/localhost\/taxjusticetoolkit2.org\/?page_id=43"},"modified":"2022-02-02T16:44:02","modified_gmt":"2022-02-02T15:44:02","slug":"por-que-son-importantes-los-impuestos","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/taxjusticetoolkit.org\/es\/por-que-preocuparse-por-los-impuestos\/por-que-son-importantes-los-impuestos\/","title":{"rendered":"Por qu\u00e9 son importantes los impuestos"},"content":{"rendered":"<p>A menudo se supone que los impuestos son algo malo, que los gobiernos quieren privar a los ciudadanos de su dinero ganado con tanto esfuerzo. Pero desde una perspectiva de justicia econ\u00f3mica y derechos humanos, los impuestos son cruciales por las cuatro \u2018R\u2019:<\/p>\n<ul>\n<li>Rentas: financiamiento para ofrecer los servicios que los ciudadanos necesitan<\/li>\n<li>Redistribuci\u00f3n: para enfrentar la pobreza y la desigualdad<\/li>\n<li>Representaci\u00f3n: generar la transparencia de los gobiernos ante los ciudadanos y reivindicar espacio en la formulaci\u00f3n de pol\u00edticas<\/li>\n<li>\u0007Reformulaci\u00f3n de precios: limitar los \u2018malos\u2019 p\u00fablicos, alentar los \u2018bienes\u2019 p\u00fablicos.<\/li>\n<\/ul>\n<p>A continuaci\u00f3n explicamos la importancia de cada una y sus v\u00ednculos con la problem\u00e1tica de la justicia econ\u00f3mica y social.<\/p>\n<blockquote>\n<div class=\"quote-text\">\u2018La tributaci\u00f3n financia la mayor parte del presupuesto de educaci\u00f3n, particularmente los sueldos de los maestros, y por ello requiere m\u00e1s atenci\u00f3n a fin de que los pa\u00edses puedan alcanzar los objetivos de Educaci\u00f3n para Todos en 2015\u2019.<\/div>\n<footer>ActionAid y Education International, 2009<sup><a href=\"..\/referencias\/\"><small>1<\/small><\/a><\/sup><\/footer>\n<\/blockquote>\n<h2>Rentas: financiamiento para ofrecer los servicios que los ciudadanos necesitan<\/h2>\n<p>Los impuestos son una fuente vital de rentas para la mayor\u00eda de los gobiernos a fin de financiar la \u00a0infraestructura y servicios esenciales para sus ciudadanos. Desde luego, las rentas no ser\u00e1n utilizadas autom\u00e1ticamente en tales bienes sociales. Pero cuando los gobiernos obtienen rentas de los impuestos, los ciudadanos est\u00e1n en una posici\u00f3n mucho m\u00e1s fuerte para ejercer presi\u00f3n a fin de que dichas rentas sean gastadas en los servicios a los que tienen derecho.<\/p>\n<p>Tomando la educaci\u00f3n como ejemplo, en 1995 el\u00a0gobierno de Ghana introdujo un nuevo impuesto al valor a\u00f1adido (IVA) de 17.5%, que inicialmente dio lugar a protestas generalizadas. El gobierno se vio obligado a revocar la medida, y\u00a0en 1997 se introdujo el IVA a 10%, acompa\u00f1ado de una campa\u00f1a intensiva del gobierno para crear conciencia entre los ciudadanos sobre en qu\u00e9 se usar\u00edan las rentas de los impuestos. Posteriormente el IVA fue elevado a 12.5%, y las rentas del 2.5% a\u00f1adido fueron asignadas a educaci\u00f3n mediante el Fondo Fiduciario para la \u00a0Educaci\u00f3n de Ghana. Siendo la educaci\u00f3n fundamental para todo el mundo, la medida prendi\u00f3 bien.<sup><a class=\"reflink\" href=\"..\/referencias\/\">2<\/a><\/sup><\/p>\n<p>ActionAid ha destacado que \u2018los gobiernos prefieren utilizar las rentas tributarias, en lugar de \u00a0ayuda o pr\u00e9stamos, para cubrir los salarios de los maestros, porque son relativamente seguras y \u00a0previsibles. No quieren contratar maestros con dinero de la ayuda, y luego encontrar que no pueden pagar los sueldos dos o tres a\u00f1os m\u00e1s tarde, y despedir maestros por reducci\u00f3n de \u00a0planilla es pol\u00edticamente muy sensible. Por lo tanto, la mejor manera de obtener m\u00e1s dinero para m\u00e1s maestros es ampliar la base tributaria nacional\u2019.<sup><a class=\"reflink\" href=\"..\/referencias\/\">3<\/a><\/sup> Cuando las contribuciones de la ayuda han permitido a los gobiernos mejorar la \u00a0prestaci\u00f3n de servicios, las rentas recaudadas internamente tienden a ser tambi\u00e9n un factor importante. En Kenia, la declaraci\u00f3n de la gratuidad de la educaci\u00f3n primaria en 2005 llev\u00f3 a que el Estado se diera cuenta de la necesidad de aumentar los recursos tributarios para mantener la promesa electoral del presidente. Esto, junto con otras necesidades sociales, ha llevado a aumentar las metas y la recaudaci\u00f3n tributarias a fin de mejorar la educaci\u00f3n y otros servicios.<sup><a class=\"reflink\" href=\"..\/referencias\/\">5<\/a><\/sup><\/p>\n<p>Lo que se aplica a la educaci\u00f3n se aplica a\u00a0muchos otros servicios que dependen del apoyo y los fondos del gobierno. Millones de peque\u00f1os agricultores en los pa\u00edses del Sur dependen de que los gobiernos proporcionen capacitaci\u00f3n, investigaci\u00f3n y cr\u00e9dito y desarrollen mercados para insumos y productos; sin embargo, los gobiernos de \u00c1frica tienden a gastar demasiado poco en esta \u00e1rea, y el apoyo de los donantes a la agricultura ha sido deplorablemente inadecuado durante las \u00faltimas d\u00e9cadas. Mayores ingresos por impuestos nacionales permitir\u00edan a\u00a0los gobiernos una mayor prestaci\u00f3n de estos servicios, o al menos dar\u00eda a los ciudadanos la\u00a0posibilidad de argumentar a favor de que se produzca este gasto. Abordar las altas tasas de\u00a0mortalidad materna e infantil, enfrentar con \u00e9xito el VIH, reducir la plaga de la malaria y otras enfermedades tropicales, todo esto requiere financiamiento fiable a largo plazo de los gobiernos. Desde luego, el financiamiento mediante la tributaci\u00f3n no es el \u00fanico factor que impulsar\u00e1 la prestaci\u00f3n de dichos servicios. Otros factores tales como la voluntad pol\u00edtica son cruciales. Pero los impuestos son una parte importante de la soluci\u00f3n. Por esta raz\u00f3n, los ciudadanos de muchos pa\u00edses han tratado de\u00a0influir en las pol\u00edticas tributarias a fin de obtener los servicios que les corresponden.<\/p>\n<p><strong>Por lo tanto, si ustedes est\u00e1n haciendo campa\u00f1a por la prestaci\u00f3n o la mejora de la educaci\u00f3n, salud u otros servicios, intervenir en la problem\u00e1tica tributaria debe ser una\u00a0parte central de sus esfuerzos.<\/strong><\/p>\n<div class=\"note\">\n<div class=\"note-content\">\n<h3>Impuestos y derechos humanos<\/h3>\n<div class=\"note-text\">Todos los gobiernos del mundo tienen ciertas responsabilidades ante sus ciudadanos. El marco jur\u00eddico de los derechos humanos establece esas responsabilidades.<br \/>\nSin embargo, los derechos humanos abarcan derechos no s\u00f3lo sociales y pol\u00edticos, sino tambi\u00e9n derechos econ\u00f3micos y sociales. Los requisitos m\u00ednimos para el cumplimiento de los derechos econ\u00f3micos y sociales incluyen el suministro de productos alimenticios disponibles para la poblaci\u00f3n, atenci\u00f3n en salud primaria esencial, alojamiento y vivienda b\u00e1sicos y las formas m\u00e1s b\u00e1sicas de educaci\u00f3n.Los grupos que trabajan en derechos humanos deben preocuparse acerca de c\u00f3mo los derechos se\u00a0realizan a trav\u00e9s del presupuesto, y c\u00f3mo se violan cuando los Estados son incapaces de cumplir sus obligaciones debido a una tributaci\u00f3n d\u00e9bil o inequitativa.<br \/>\nEn 1986, las Naciones Unidas hicieron expl\u00edcita la relaci\u00f3n entre este derecho y los recursos necesarios para financiarlo. M\u00e1s recientemente, los objetivos de desarrollo del milenio (ODM) son un intento de\u00a0crear un punto de referencia pr\u00e1ctico para que los Estados trabajen por la implementaci\u00f3n de los derechos humanos.Los activistas de los ODM suelen centrarse en presionar a los pa\u00edses para que cumplan sus promesas de ayuda, encaminadas a alcanzar los ODM. Si bien esto es importante, hay un reconocimiento cada vez mayor de que la realizaci\u00f3n progresiva de los derechos, a la larga, requiere la movilizaci\u00f3n de los recursos nacionales a trav\u00e9s de los impuestos. De hecho, un reciente an\u00e1lisis de la Tax Justice\u00a0Network\/\u00a0Red de Justicia Fiscal mostr\u00f3 una fuerte relaci\u00f3n entre los pa\u00edses africanos con altos niveles de recaudaci\u00f3n de impuestos y los que hac\u00edan progresos con respecto a los ODM.<sup><a class=\"reflink\" href=\"..\/referencias\/\">6<\/a><\/sup><\/p>\n<p>\u00bfSe est\u00e1n movilizando recursos para que los gobiernos cumplan sus responsabilidades con la\u00a0realizaci\u00f3n progresiva de los derechos? Si no es as\u00ed, un gobierno puede estar faltando a sus obligaciones en derechos humanos y puede tener que rendir cuentas por ello.<\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<footer><\/footer>\n<\/div>\n<h2>Redistribuci\u00f3n: para enfrentar la pobreza y la desigualdad<\/h2>\n<p>La pol\u00edtica tributaria puede desempe\u00f1ar un papel importante en la redistribuci\u00f3n de la riqueza dentro de una econom\u00eda. La prestaci\u00f3n de servicios que se describe en la secci\u00f3n anterior es una forma de enfrentar la pobreza y la desigualdad mediante la\u00a0tributaci\u00f3n, pues son los pobres los que tienden a depender m\u00e1s de los servicios esenciales tales como salud y educaci\u00f3n financiados con fondos p\u00fablicos. Como hemos visto con el estudio de\u00a0caso de Bolivia en la p\u00e1gina 2, la pol\u00edtica tributaria tiene el potencial para redistribuir la\u00a0riqueza de un pa\u00eds desde los ricos (en este caso empresas de petr\u00f3leo y gas) hacia los m\u00e1s pobres y vulnerables (personas de\u00a0edad, y ni\u00f1os que de lo contrario carecer\u00edan de\u00a0educaci\u00f3n). Este es un ejemplo de\u00a0tributaci\u00f3n \u2018progresiva\u2019 y equitativa.<\/p>\n<p>Los sistemas tributarios pueden incluir elementos progresivos o regresivos. Por ejemplo, un pa\u00eds podr\u00eda depender de la tributaci\u00f3n de la riqueza de\u00a0recursos, la tributaci\u00f3n de las empresas o la tributaci\u00f3n de la propiedad al tiempo que recauda menos impuestos de las personas con bajos ingresos. O bien los impuestos a la renta podr\u00edan diferenciarse entre los que tienen ingresos m\u00e1s bajos y los que tienen ingresos m\u00e1s altos. Por lo general, estas pol\u00edticas ser\u00edan consideradas progresivas. Por el contrario, una dependencia de los impuestos al consumo (que gravan alimentos, combustible y otros bienes) ser\u00eda considerada regresiva.<\/p>\n<p>En realidad, los sistemas tributarios suelen ser regresivos de todo el mundo. Esto es a\u00fan m\u00e1s probable que sea el caso en muchos pa\u00edses del Sur, que tienden a tener niveles especialmente bajos de tributaci\u00f3n sobre los ingresos y\u00a0dependencia excesiva de los impuestos al\u00a0consumo. Por ejemplo, en Am\u00e9rica Latina los impuestos sobre la renta de las personas naturales contribuyen s\u00f3lo el 4% de la recaudaci\u00f3n tributaria\u00a0general. A algunos pa\u00edses del Sur les va mejor. En Bangladesh la tributaci\u00f3n directa comprende un 20%. En Ghana, la cifra es el 22%, pero esto es mucho mayor que la mayor parte de sus vecinos regionales y est\u00e1 todav\u00eda muy por debajo de la media de los pa\u00edses desarrollados de 35%.<sup><a class=\"reflink\" href=\"..\/referencias\/\">8<\/a><\/sup> Un\u00a0sistema tributario regresivo puede hacer mucho da\u00f1o y puede incluso contribuir directamente a la concentraci\u00f3n de la riqueza, como se ha demostrado que hace en Am\u00e9rica Latina, donde la desigualdad es mayor despu\u00e9s de pagados los impuestos que antes de\u00a0pagados los impuestos.<\/p>\n<p>El \u2018consenso tributario\u2019 impulsado por el Fondo Monetario Internacional (FMI), el Banco Mundial y\u00a0otros en los \u00faltimos dos o tres decenios ha tendido a contribuir a la promoci\u00f3n de la naturaleza \u2018regresiva\u2019 de muchos sistemas tributarios. Mientras que los pa\u00edses han sido fuertemente alentados a minimizar la tributaci\u00f3n de los inversionistas extranjeros, as\u00ed como a\u00a0reducir los impuestos al comercio que antes eran importantes fuentes de rentas para el gasto social (ambas tendencias se explican en detalle m\u00e1s adelante en este cap\u00edtulo), los gobiernos, entretanto, han sido instados a aumentar los\u00a0impuestos a las compras, generalmente conocidos como \u2018impuesto al valor a\u00f1adido\u2019 (IVA) o a veces denominados \u2018impuesto a los bienes y\u00a0servicios\u2019 (IBS) o \u2018impuestos al consumo\u2019. Estas recomendaciones de pol\u00edtica se basan en la premisa de que los impuestos deben ser econ\u00f3micamente neutrales y deben centrarse solamente en aumentar las rentas, ignorando el\u00a0potencial de los impuestos para poner en cuesti\u00f3n la desigualdad.<\/p>\n<blockquote>\n<div class=\"quote-text\">Es dif\u00edcil hablar de luchar por una sociedad equitativa y por la justicia social a menos que se concretice realmente la\u00a0agenda de la tributaci\u00f3n progresiva\u2019.<\/div>\n<footer>Coalici\u00f3n por la\u00a0Liberaci\u00f3n de la Deuda, Filipinas<sup><a class=\"reflink\" href=\"..\/referencias\/\">7<\/a><\/sup><\/footer>\n<\/blockquote>\n<h3>El IVA no es equitativo con los m\u00e1s pobres<\/h3>\n<p>La mayor\u00eda de pa\u00edses del Sur tienen grandes sectores informales y significativas poblaciones rurales, de los cuales es dif\u00edcil para los gobiernos con administraciones tributarias d\u00e9biles recaudar impuestos a la renta. Incluso si los gobiernos tuvieran en funcionamiento mejores sistemas, estos suelen ser los ciudadanos menos capaces de pagar impuestos. En respuesta a este problema, as\u00ed como a las presiones de las instituciones financieras internacionales (IFI) y\u00a0donantes, muchos pa\u00edses del Sur vienen dependiendo cada vez m\u00e1s de una expansi\u00f3n del IVA para sus rentas tributarias. Mientras que las\u00a0econom\u00edas de los pa\u00edses desarrollados tienden a depender del IVA en cerca de un 30% del total de rentas tributarias, en los pa\u00edses del Sur dicho impuesto es a menudo considerablemente mayor. En Am\u00e9rica Latina, los impuestos al consumidor representan casi las dos terceras partes de las\u00a0rentas tributarias, siendo el IVA el m\u00e1s importante de estos impuestos.<\/p>\n<p>Sin embargo, los impuestos al consumo como el\u00a0IVA o el IBS son normalmente impuestos regresivos. A menos que se aplique un conjunto integral de exenciones a los productos y servicios b\u00e1sicos consumidos por las personas pobres, \u00e9stas gastar\u00e1n un porcentaje mucho mayor de sus ingresos m\u00ednimos en los bienes y servicios gravados con estos impuestos que los que tienen grandes ingresos disponibles. As\u00ed que una\u00a0demasiada dependencia del IVA por parte de un gobierno para generar sus rentas puede acabar profundizando la desigualdad en un pa\u00eds. Por esta raz\u00f3n el IVA ha sido un foco de las protestas por justicia tributaria en pa\u00edses de todo el mundo.<\/p>\n<div class=\"definition\">\n<p><span class=\"question-mark\">?<\/span><\/p>\n<div class=\"definition-content\">\n<h3>Definici\u00f3n<\/h3>\n<h4>\u00bfTributaci\u00f3n \u2018progresiva\u2019 o \u2018regresiva\u2019?:<\/h4>\n<div class=\"definition-text\">Un impuesto es progresivo si representa una mayor proporci\u00f3n de ingresos para las personas con ingresos m\u00e1s altos que para las personas con ingresos m\u00e1s bajos. De\u00a0este modo, las personas m\u00e1s ricas pagan una mayor proporci\u00f3n de sus ingresos en impuestos que las personas m\u00e1s pobres. Por el contrario, un\u00a0impuesto es regresivo si las personas m\u00e1s pobres pagan una mayor proporci\u00f3n.<\/div>\n<\/div>\n<footer><\/footer>\n<\/div>\n<h3>\u00bfDesigualdad de g\u00e9nero en el sistema tributario?<sup><a class=\"reflink\" href=\"..\/referencias\/\">12<\/a><\/sup><\/h3>\n<p>Los sistemas tributarios tambi\u00e9n pueden desempe\u00f1ar un papel en abordar o exacerbar la\u00a0desigualdad econ\u00f3mica entre hombres y\u00a0mujeres. Esto puede ser impl\u00edcito o expl\u00edcito.<br \/>\nImpl\u00edcitamente, un impuesto id\u00e9ntico puede tener un impacto diferencial en las mujeres y en los hombres debido a las diferentes funciones sociales y econ\u00f3micas de unas y otros. Por ejemplo:<\/p>\n<ul>\n<li>\u0007Una alta tasa de impuestos sobre los asalariados a tiempo parcial puede afectar a las mujeres m\u00e1s que a los hombres debido a que las mujeres son m\u00e1s propensas a trabajar a tiempo parcial para acomodarse a las responsabilidades familiares.<\/li>\n<li>Si el c\u00f3digo tributario trata a una pareja casada como una sola unidad (combinando sus ingresos a efectos tributarios), la pareja puede enfrentar una \u2018penalidad por matrimonio\u2019, por la cual terminan pagando m\u00e1s que cuando presentaban sus impuestos por separado como personas solteras. Esto por lo general afecta desproporcionadamente a las mujeres porque el mayor impuesto es asignado de hecho sobre la \u2018segunda\u2019 fuente de ingresos. Las mujeres tienen m\u00e1s probabilidades de ganar menos que sus c\u00f3nyuges y sus ingresos, por tanto, son generalmente considerados como \u2018secundarios\u2019.<\/li>\n<li>El cambio de impuestos directos a impuestos indirectos como el IVA puede producir mayores desigualdades de g\u00e9nero si se gravan con impuestos art\u00edculos de primera necesidad que son consumidos en forma desproporcionada por hogares encabezados por mujeres.<sup><a class=\"reflink\" href=\"..\/referencias\/\">13<\/a><\/sup><\/li>\n<li>\u0007Los hombres tienen m\u00e1s probabilidades que las mujeres de beneficiarse de exenciones de impuestos a la renta y a las empresas pues tienen m\u00e1s probabilidades de tener propiedades y valores.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Asimismo, a veces hay diferencias expl\u00edcitas integradas en el sistema tributario entre c\u00f3mo tributan hombres y mujeres. En Pakist\u00e1n, por ejemplo, el c\u00f3digo tributario permite que las\u00a0mujeres que trabajan protejan de los impuestos una mayor cantidad de sus ingresos que los\u00a0hombres que trabajan. Por el contrario, en Sud\u00e1frica anterior a 1994, las mujeres casadas eran gravadas con tasas m\u00e1s altas que los\u00a0hombres casados.<br \/>\nPor lo tanto, es importante que los grupos que trabajan en cuestiones tributarias eval\u00faen las\u00a0repercusiones de g\u00e9nero de las estructuras fiscales y cuestionen los sistemas que son regresivos desde una perspectiva de g\u00e9nero.<\/p>\n<blockquote>\n<div class=\"quote-text\">\u2018Un sistema tributario debe ser progresivo, lo que significa que los que tienen ingresos m\u00e1s altos paguen mayores impuestos como porcentaje de sus ingresos que los que tienen ingresos m\u00e1s bajos\u2019.<\/div>\n<footer>Taxation and Development in Ghana: Finance, Equity and Accountability, 2009<sup><a class=\"reflink\" href=\"..\/referencias\/\">15<\/a><\/sup><\/footer>\n<\/blockquote>\n<blockquote>\n<div class=\"quote-text\">\u2018Si el gobierno sigue otorgando exoneraciones fiscales para atraer inversionistas, \u00bfd\u00f3nde conseguiremos dinero para financiar la educaci\u00f3n primaria, construir carreteras y reducir la mortalidad infantil? Lo tomaremos de los impuestos indirectos tales como el Impuesto al Valor A\u00f1adido, que grava a m\u00e1s filipinos\u2019.<\/div>\n<footer>Professor Leonor Magtolis-Briones, Social Watch<sup><a class=\"reflink\" href=\"..\/referencias\/\">16<\/a><\/sup><\/footer>\n<\/blockquote>\n<h3>\u00bfQui\u00e9n tiene el dinero, los gobiernos centrales o los locales?<\/h3>\n<p>En muchos pa\u00edses del Sur, la tributaci\u00f3n local representa s\u00f3lo una peque\u00f1a parte del total de rentas tributarias. En Ghana, los distritos siguen siendo fiscalmente dependientes de las\u00a0transferencias centrales y de los donantes. Sin\u00a0embargo, hay muy poca coordinaci\u00f3n entre las autoridades locales y las autoridades tributarias nacionales. Los ciudadanos se enfrentan constantemente a dos conjuntos distintos y descoordinados de recaudadores de\u00a0impuestos y demandas tributarias, mientras que algunos funcionarios tributarios nacionales reportan que los funcionarios tributarios locales buscan a veces incrementar la recaudaci\u00f3n local fomentando la evasi\u00f3n de impuestos nacionales. Esto socava la credibilidad del sistema en su conjunto y puede dar lugar a ciudadanos poco instruidos o carentes de informaci\u00f3n que paguen m\u00e1s impuestos de lo que deber\u00edan.<\/p>\n<p><strong>La importancia de las organizaciones de la sociedad civil que se manifiestan directamente sobre la problem\u00e1tica de la equidad tributaria se ve resaltada por las recientes tendencias en reforma tributaria. Un informe de PricewaterhouseCoopers y el Banco Mundial deja en claro que el cambio m\u00e1s popular en los sistemas tributarios en todo el mundo entre 2004 y 2006 fue reducir las tasas de impuestos a las utilidades de las\u00a0sociedades.<sup><a class=\"reflink\" href=\"..\/referencias\/\">17<\/a><\/sup> El sector privado ha\u00a0sido eficaz para asegurar reformas en su beneficio. Lamentablemente es menos com\u00fan escuchar las voces que luchan por un aumento en\u00a0la recaudaci\u00f3n tributaria y\u00a0reformas fiscales equitativas. Los grupos de la sociedad civil pueden promover pol\u00edticas tributarias favorables a\u00a0los pobres al asegurar que cuestiones de\u00a0equidad cruciales sean parte de los debates sobre tributaci\u00f3n. <\/strong><\/p>\n<h2>Representaci\u00f3n: generar la transparencia de los gobiernos ante los ciudadanos y reivindicar espacio en la formulaci\u00f3n de pol\u00edticas<\/h2>\n<h3>Generar la transparencia de los gobiernos ante los ciudadanos<\/h3>\n<p>Si ustedes est\u00e1n trabajando en cuestiones de gobernanza y transparencia, los impuestos deben tambi\u00e9n estar en su agenda. La tributaci\u00f3n es m\u00e1s que recaudaci\u00f3n de rentas; es tambi\u00e9n una parte fundamental de la consolidaci\u00f3n del Estado y la democracia. Un importante estudio examin\u00f3 el\u00a0v\u00ednculo entre democracia e impuestos en 113 pa\u00edses entre 1971 y 1997. Encontr\u00f3 que introducir o\u00a0aumentar los impuestos sin simult\u00e1neamente aumentar y mejorar la prestaci\u00f3n de servicios llevaba a los ciudadanos a exigir sus derechos y a reformas democr\u00e1ticas ulteriores.<sup><a class=\"reflink\" href=\"..\/referencias\/\">18<\/a><\/sup><\/p>\n<p>Los activistas siempre han cuestionado a los gobiernos cuando \u00e9stos recaudan y gastan las rentas p\u00fablicas de manera inequitativa o corrupta. En muchos pa\u00edses la imposici\u00f3n de impuestos inequitativos ha sido un importante catalizador del cambio social y pol\u00edtico, desde el impuesto de capitaci\u00f3n en la Inglaterra medieval hasta el mot\u00edn del t\u00e9 en Boston y el IVA en Ghana en el decenio de 1990. La relaci\u00f3n a largo plazo entre la\u00a0tributaci\u00f3n y el desarrollo de gobiernos con mayor grado de transparencia y capacidad de respuesta tiene una serie de componentes:<\/p>\n<ul>\n<li>La negociaci\u00f3n colectiva en torno a la renta tributaria crea un \u2018contrato social\u2019 entre los miembros de la sociedad que est\u00e1n pagando impuestos y votando por partidos pol\u00edticos, y\u00a0las autoridades que esperan recaudar y\u00a0gastar esas rentas de una manera que beneficie a quienes las eligieron. Los\u00a0impuestos hacen que el gobierno sea m\u00e1s inmediato y visible, y en \u00faltima instancia que rinda cuentas en mayor grado. Una cuesti\u00f3n crucial es que la equidad en el sistema tributario es importante para generar esa rendici\u00f3n de cuentas entre gobiernos y ciudadanos; sin la percepci\u00f3n de que los grandes actores est\u00e1n aportando la parte que les corresponde, el incentivo para que los\u00a0ciudadanos comunes hagan lo mismo disminuye considerablemente.<\/li>\n<li>Un Estado que depende de los impuestos necesita una econom\u00eda saludable para generarlos. Eso requiere ciudadanos y\u00a0empresas que florezcan, por lo que el gobierno tiene inter\u00e9s en responder a sus necesidades.<\/li>\n<li>Para recaudar impuestos de forma fiable, los\u00a0gobiernos necesitan servicios tributarios eficientes, responsables y honestos (esto es, buena gobernanza administrativa).<\/li>\n<\/ul>\n<p>Sin embargo, sin transparencia y acceso a la informaci\u00f3n, los ciudadanos son menos capaces de exigir a los gobiernos que rindan cuentas. Sin\u00a0saber cu\u00e1ntos impuestos se est\u00e1n recaudando y de d\u00f3nde, las personas son menos capaces de hacer propuestas sobre c\u00f3mo debe gastarse el dinero. La falta de transparencia y la falta de libertad de informaci\u00f3n son cuestiones que tambi\u00e9n son fundamentales para el control democr\u00e1tico que una poblaci\u00f3n mantiene sobre su gobierno. Por lo tanto, la demanda de transparencia y libertad de informaci\u00f3n es\u00a0un\u00a0tema de campa\u00f1a en s\u00ed mismo, as\u00ed como un aspecto central de las campa\u00f1as por justicia tributaria. Muchas organizaciones y activistas est\u00e1n encontrando formas de conseguir que los\u00a0gobiernos compartan esta informaci\u00f3n y hacer que rindan cuentas.<\/p>\n<blockquote>\n<div class=\"quote-text\">\u2018Los impuestos proporcionan a\u00a0la\u00a0gente un arma: si el\u00a0gobierno no\u00a0act\u00faa bien, uno\u00a0puede retener sus impuestos, especialmente cuando se trata de corrupci\u00f3n de alto nivel. La capacidad de respuesta del gobierno es mayor del gobierno a\u00a0los\u00a0ciudadanos que antes\u2019.<\/div>\n<footer>Alvin Mosioma, Red de Justicia Fiscal \u00c1frica<\/footer>\n<\/blockquote>\n<div class=\"note\">\n<div class=\"note-content\">\n<h3>Protestas por impuestos y representaci\u00f3n<\/h3>\n<div class=\"note-text\">\n<ul>\n<li>\u0007En la India colonial, Gandhi organiz\u00f3 marchas en el decenio de 1940 contra los impuestos injustos que la administraci\u00f3n colonial brit\u00e1nica impon\u00eda sobre el pueblo indio sin el derecho a decidir c\u00f3mo se gastaban.<\/li>\n<li>\u0007En el Reino Unido, cuando las mujeres hicieron campa\u00f1a por el voto, adoptaron el lema \u2018sin voto no hay impuestos\u2019.<\/li>\n<li>\u0007Durante los acontecimientos que llevaron a la guerra de independencia de Estados Unidos en 1776, los colonos brit\u00e1nicos que no estaban representados en el Parlamento del Reino Unido se congregaron alrededor del grito de \u2018no hay impuestos sin representaci\u00f3n\u2019. Esto estableci\u00f3 el precedente del derecho a ser gravado s\u00f3lo por los representantes electos por uno mismo.<\/li>\n<\/ul>\n<p>En los tiempos actuales de independencia, algunos activistas de la justicia tributaria han invertido el lema de los defensores de la independencia estadounidense para decir \u2018no hay representaci\u00f3n sin tributaci\u00f3n\u2019, reconociendo que es poco probable que se logre una\u00a0representaci\u00f3n apropiada sin un sistema tributario transparente y equitativo.<\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<footer><\/footer>\n<\/div>\n<h3>Campa\u00f1a ciudadana por derecho a\u00a0la\u00a0informaci\u00f3n sobre impuestos<\/h3>\n<p>La contraparte de presionar por la aplicaci\u00f3n equitativa de los impuestos es presionar por la\u00a0transparencia e inclusi\u00f3n en el sistema tributario. En Sierra Leona, los ciudadanos necesitan desesperadamente informaci\u00f3n detallada sobre c\u00f3mo se calculan los impuestos, cu\u00e1nta renta tributaria se recauda y c\u00f3mo se utiliza esa renta. En\u00a0el plano del gobierno local, esto es\u00a0particularmente importante cuando los\u00a0ciudadanos se quejan de que el c\u00e1lculo de los\u00a0impuestos es arbitrario y que no se dispone de informaci\u00f3n sobre cu\u00e1nta renta se recauda y c\u00f3mo se gasta. La transparencia puede ser la base para alentar el cumplimiento voluntario de las\u00a0obligaciones tributarias y, en t\u00e9rminos m\u00e1s amplios, construir la legitimidad y la transparencia del gobierno.<sup><a class=\"reflink\" href=\"..\/referencias\/\">19<\/a><\/sup><br \/>\nReconociendo esta importancia, una serie de campa\u00f1as de la sociedad civil han tenido por objeto garantizar una mayor transparencia tributaria, junto con el monitoreo e incidencia en\u00a0materia presupuestaria.<\/p>\n<h3>Incluir los impuestos en el monitoreo del presupuesto<\/h3>\n<p>Muchas organizaciones en todo el Sur se dedican a monitorear el presupuesto de su gobierno, a fin de evitar la corrupci\u00f3n y asegurar que los fondos sean asignados de manera apropiada y sean gastados con eficacia. Por lo general el monitoreo del presupuesto se centra en c\u00f3mo se gasta el\u00a0dinero del gobierno; pero cada vez m\u00e1s los ciudadanos est\u00e1n reconociendo que es igualmente importante saber de d\u00f3nde proviene el dinero, pues ning\u00fan programa o pol\u00edtica del gobierno puede tener \u00e9xito sin fondos para implementarlo o imponer su cumplimiento.<\/p>\n<p>Como se\u00f1ala la International Budget Partnership (IBP) en su gu\u00eda para organizaciones no gubernamentales (ONG) que piensan en trabajar en tributaci\u00f3n,<sup><a class=\"reflink\" href=\"..\/referencias\/\">21<\/a><\/sup> el presupuesto es uno de los documentos p\u00fablicos m\u00e1s importantes producidos por un gobierno, al expresar sus prioridades y compromisos. Es el lugar donde un gobierno propone cu\u00e1nta renta planea recaudar y\u00a0c\u00f3mo planea utilizar esos fondos para satisfacer las necesidades concurrentes de la naci\u00f3n, desde reforzar la seguridad hasta mejorar la atenci\u00f3n en salud y aliviar la pobreza. Teniendo en cuenta sus implicaciones de gran alcance para los\u00a0ciudadanos de un pa\u00eds, el presupuesto debe ser objeto de un\u00a0examen y debate general. La\u00a0IBP se\u00f1ala con acierto que los grupos que est\u00e9n bien informados sobre ambos lados del presupuesto \u2014los gastos y los ingresos\u2014 ser\u00e1n en \u00faltima instancia m\u00e1s eficaces.<\/p>\n<p>Lamentablemente, los gastos focalizados en los pobres suelen ser los m\u00e1s f\u00e1ciles de sacrificar, porque los pobres tienden a estar desorganizados y ser pol\u00edticamente d\u00e9biles. Las OSC pueden encontrar que pueden defender m\u00e1s f\u00e1cilmente estos programas si se dedican tambi\u00e9n a la problem\u00e1tica tributaria y trabajan para asegurar la\u00a0suficiencia de las rentas. Por otra parte, si los grupos de la sociedad civil est\u00e1n haciendo incidencia por nuevas pol\u00edticas de gasto que requieran de financiamiento sustancial, pueden fortalecer sus argumentos proponiendo impuestos espec\u00edficos u otras fuentes de renta que las solventen. Saber c\u00f3mo est\u00e1 asignada la\u00a0carga tributaria entre los diferentes grupos \u2014ricos o pobres, hombres o mujeres, urbanos o\u00a0rurales, empleadores o trabajadores\u2014 puede ayudar a la sociedad civil a hacer incidencia por nuevas y m\u00e1s equitativas pol\u00edticas tributarias.<\/p>\n<blockquote>\n<div class=\"quote-text\">\u2018El apoyo del gobierno a trav\u00e9s de los impuestos dar\u00e1 lugar a m\u00e1s influencia de los ciudadanos que cuando el gobierno depende de fuentes externas de financiamiento\u2019.<\/div>\n<footer>Siapha Kamara, SEND Foundation, Ghana<\/footer>\n<\/blockquote>\n<h3>Reivindicar espacio en la formulaci\u00f3n de pol\u00edticas e independizarse de la ayuda y la deuda<\/h3>\n<p>La secci\u00f3n anterior examin\u00f3 el papel de los impuestos en mejorar la transparencia de los gobiernos frente a sus ciudadanos. Lamentablemente, muchos gobiernos de pa\u00edses del Sur dependen de la ayuda y la deuda en un alto porcentaje de sus ingresos, lo que significa que su mayor transparencia es a menudo hacia los donantes y prestamistas. Los donantes y las instituciones financieras internacionales pueden imponer condicionalidades de pol\u00edtica perjudiciales e inequitativas y realmente hacer m\u00e1s dif\u00edcil recaudar rentas e independizarse de la deuda. Inclinar la balanza en contra del financiamiento externo y a favor de mayores rentas provenientes de los impuestos puede crear un mayor espacio para la formulaci\u00f3n de pol\u00edticas en el plano nacional. Los impuestos, por lo tanto, son un elemento crucial para fortalecer el poder de los ciudadanos de hacer demandas a sus gobiernos.<\/p>\n<p>Los impuestos son tambi\u00e9n una fuente de\u00a0financiamiento m\u00e1s sostenible que la ayuda o\u00a0los pr\u00e9stamos porque es menos probable que se agoten y no implican pagos de intereses.<br \/>\nConsid\u00e9rese la deuda: financiar proyectos de desarrollo a trav\u00e9s de la deuda es una soluci\u00f3n a\u00a0corto plazo pero no es sostenible; de hecho, deja un legado por el cual los limitados impuestos recaudados internamente siguen pagando la deuda contra\u00edda para proyectos pasados en lugar de\u00a0utilizarse en servicios esenciales muy necesarios.<\/p>\n<p>Am\u00e9rica Latina sufri\u00f3 ampliamente durante la crisis de la deuda. Sin embargo, en los \u00faltimos a\u00f1os, gracias al fuerte crecimiento y los altos precios de sus materias primas, muchos pa\u00edses han realizado esfuerzos para reducir la carga de la deuda. Esto, junto con condonaciones de la deuda en virtud de\u00a0la Iniciativa Pa\u00edses Pobres Muy Endeudados (PPME), significa que la deuda externa de la regi\u00f3n como proporci\u00f3n del PIB ha disminuido significativamente. El FMI informa que la deuda externa de la regi\u00f3n ha ca\u00eddo de 59% del PIB en\u00a02003 a 32% en 2008. Sin embargo, en muchos pa\u00edses la carga de la deuda interna sigue siendo alta, y el servicio de la deuda sigue teniendo un grave impacto perjudicial en el gasto social. En Brasil, donde la recaudaci\u00f3n tributaria es relativamente alta, 30% del presupuesto federal se va en servir la deuda interna y externa. En\u00a0comparaci\u00f3n, el gasto en salud es poco menos de 5% del presupuesto federal. Los pa\u00edses de Am\u00e9rica Latina con baja tributaci\u00f3n pueden encontrarse igualmente limitados por el servicio de\u00a0la deuda. En Nicaragua, por ejemplo, la deuda externa se mantuvo en un 60% del PIB en 2008 (y\u00a0la carga total de la deuda, incluyendo la deuda interna, se mantuvo en 80% del PIB). El servicio de la deuda ese a\u00f1o ascendi\u00f3 a US$275 millones, alrededor de 4.4% del PIB del pa\u00eds. De hecho, el\u00a0servicio de la deuda lleg\u00f3 a absorber hasta un 25% de los recursos fiscales del pa\u00eds. Esto fue equivalente a 36% del total del gasto social p\u00fablico y much\u00edsimo mayor que el presupuesto de salud entero del pa\u00eds, que ascendi\u00f3 a s\u00f3lo 3.7% del PIB.<\/p>\n<p>En Filipinas, el servicio de la deuda para pagos de\u00a0intereses desde 1986 a 2008 ya promedi\u00f3 alrededor de 25.72% del presupuesto nacional; y\u00a0esto, sin pagar ninguna parte de la suma principal. En el reciente presupuesto de 2010 del gobierno filipino (US$32,200 millones), se\u00a0dedicaron US$7,900 millones (24.34%) a\u00a0pagos de intereses y US$9,300 millones (28.95%) al\u00a0pago del principal. Esto significa que 53.3% de todo el presupuesto de 2010 de Filipinas se destin\u00f3 tan solamente a los pagos de la deuda. Por otra parte, s\u00f3lo US$9,200 millones (28.5%) fueron asignados a los servicios sociales b\u00e1sicos (educaci\u00f3n, salud y vivienda).<\/p>\n<p>Recaudar m\u00e1s impuestos internamente, mediante la mejora del cobro de impuestos a los que pueden pagar, reduce la dependencia de los pa\u00edses de los pr\u00e9stamos y el oneroso reembolso de esos pr\u00e9stamos en el futuro. Crucialmente, movilizar las rentas internas tambi\u00e9n ayuda a los gobiernos a\u00a0romper con la dependencia frente a\u00a0las potencias occidentales y las condiciones a\u00a0menudo perjudiciales que imponen a sus fondos.<\/p>\n<p>Por estos motivos es importante que las organizaciones que trabajan en la deuda examinen c\u00f3mo los impuestos pueden utilizarse para reducir la dependencia de los gobiernos del Sur frente a financiamiento externo insostenible.<\/p>\n<p>La demasiada dependencia de la asistencia para el desarrollo tambi\u00e9n viene acompa\u00f1ada de una serie de problemas, tales como la falta de voluntad de\u00a0los donantes para financiar algunos proyectos socialmente importantes, un menor incentivo para que los gobiernos mejoren la recaudaci\u00f3n tributaria y una continua tendencia de los donantes a\u00a0condicionar la ayuda a que un\u00a0pa\u00eds acepte su \u2018asesoramiento\u2019 en medidas de pol\u00edtica. Otro problema es que si la ayuda se canaliza hacia proyectos que de otro modo habr\u00edan sido solventados por las rentas tributarias, dichas rentas tributarias pueden ser desviadas a\u00a0la corrupci\u00f3n.<\/p>\n<p><strong>En resumen, aumentar las rentas provenientes de los impuestos reduce la dependencia frente a los donantes extranjeros y ayuda a\u00a0los\u00a0gobiernos y sus ciudadanos a escapar de la trampa de la ayuda y la deuda.<\/strong><\/p>\n<h2>Reformulaci\u00f3n de precios: limitar los \u2018malos\u2019 p\u00fablicos, alentar los \u2018bienes\u2019 p\u00fablicos<\/h2>\n<p>Los impuestos pueden utilizarse para garantizar que todos los costos y beneficios sociales de la producci\u00f3n o el consumo de un bien determinado se reflejen en el precio de mercado. El dise\u00f1o de\u00a0un sistema tributario puede contribuir a la realizaci\u00f3n de otros beneficios sociales, haciendo que sea costoso realizar acciones consideradas socialmente indeseables, o incentivando comportamientos considerados beneficiosos para la sociedad.<\/p>\n<p>Por el lado del consumo, esto puede incluir gravar el tabaco para limitar los da\u00f1os a la salud, o\u00a0la\u00a0gasolina para limitar los costos ambientales. Tambi\u00e9n se puede utilizar para desalentar la especulaci\u00f3n sobre productos y servicios esenciales, la cual impide que los pobres tengan acceso a ellos. En el contexto del cambio clim\u00e1tico, es evidente que los mecanismos de\u00a0mercado no fijan los precios de nuestra producci\u00f3n y consumo de una manera que considere los impactos sobre las generaciones futuras. Sin embargo, la incidencia en cuestiones tributarias en este \u00e1mbito tambi\u00e9n debe considerar potenciales impactos negativos sobre los pobres.<\/p>\n<p>Por el lado de la producci\u00f3n, pueden aplicarse impuestos inhibitorios, por ejemplo, sobre aspectos de las actividades mineras que potencialmente causen tensi\u00f3n ambiental en el ecosistema inmediato y las comunidades cercanas. Estudios han se\u00f1alado que los costos sociales y ambientales que se producen como resultado de la extracci\u00f3n de minerales no son tomados en cuenta en gran medida cuando se toma la decisi\u00f3n de emprender o no un proyecto minero.<sup><a class=\"reflink\" href=\"..\/referencias\/\">25<\/a><\/sup>Tales costos sociales y ambientales no son normalmente valorados por los mercados o\u00a0por la mayor\u00eda de los actores econ\u00f3micos, incluyendo las empresas mineras, pero en su lugar son cargados por las comunidades locales que viven cerca de las minas. Por lo tanto, los\u00a0impuestos pueden contribuir de alguna forma a internalizar estos costos que de otro modo no son considerados, por ejemplo, asignando una\u00a0parte de las regal\u00edas mineras a fondos de\u00a0desarrollo local destinados a las necesidades de la comunidad. Otro m\u00e9todo podr\u00eda ser gravar las\u00a0emisiones de carbono generadas por el\u00a0transporte mar\u00edtimo, o la aviaci\u00f3n en particular, y\u00a0utilizar estas rentas para los esfuerzos de adaptaci\u00f3n y mitigaci\u00f3n del cambio clim\u00e1tico.<\/p>\n<p>Tal como se\u00f1al\u00f3 la FDC, \u2018la cuesti\u00f3n aqu\u00ed no es generar recursos para el gobierno, sino impulsar a\u00a0los agentes econ\u00f3micos a adoptar tecnolog\u00edas y\u00a0m\u00e9todos m\u00e1s favorables al medio ambiente, incluso si conllevan m\u00e1s costes. Pero hay que destacar que estos impuestos deben ir de la mano con los mecanismos de regulaci\u00f3n (por\u00a0ejemplo, leyes y reglamentos contra la\u00a0contaminaci\u00f3n) para alcanzar objetivos sociales\u2019.<sup><a class=\"reflink\" href=\"..\/referencias\/\">26<\/a><\/sup><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>A menudo se supone que los impuestos son algo malo, que los gobiernos quieren privar a los ciudadanos de su dinero ganado con tanto esfuerzo. 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