Abuso de precios de\u00a0transferencia<\/b> Esto implica la\u00a0manipulaci\u00f3n de los precios de\u00a0las transacciones entre subsidiarias de multinacionales, o,\u00a0m\u00e1s espec\u00edficamente, la venta de\u00a0bienes y servicios por empresas filiales dentro de una corporaci\u00f3n multinacional entre s\u00ed\u00a0a precios artificialmente altos o\u00a0bajos (fuera del precio de libre competencia). Esto puede ocurrir por varias razones, entre ellas desviar utilidades a jurisdicciones de baja tributaci\u00f3n o a pa\u00edses que dan tratamiento tributario preferencial a\u00a0ciertos tipos de\u00a0ingresos. (Puede tambi\u00e9n denominarse \u2018manipulaci\u00f3n de\u00a0precios de transferencia\u2019.)
\nArbitraje tributario Proceso por el\u00a0cual un contribuyente sofisticado juega con los sistemas tributarios de\u00a0dos o m\u00e1s pa\u00edses diferentes para obtener como resultado un\u00a0beneficio tributario.
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\nBase tributaria <\/b>El valor colectivo de\u00a0las transacciones, activos, art\u00edculos y otras actividades que una\u00a0jurisdicci\u00f3n decide gravar.
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\nBrecha tributaria<\/b> La diferencia entre las tasas de impuestos nominales y\u00a0las rentas tributarias reales. Esto se puede calcular mediante el uso de diversas metodolog\u00edas, por ejemplo, la\u00a0diferencia entre capacidad tributaria y esfuerzo tributario, o\u00a0inspecciones fiscales aleatorias a\u00a0los contribuyentes.
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\nCapacidad tributaria<\/b> T\u00e9rmino que denota la capacidad de un pa\u00eds soberano para recaudar rentas con respecto a su arquitectura fiscal.
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\nCarga tributaria <\/b>La cantidad total de impuestos pagados por una\u00a0persona, organizaci\u00f3n o\u00a0poblaci\u00f3n. Tambi\u00e9n se denomina incidencia tributaria.
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\nCompetencia tributaria <\/b>La\u00a0presi\u00f3n sobre los gobiernos para reducir los\u00a0impuestos, por lo\u00a0general para atraer la inversi\u00f3n, ya sea reduciendo las tasas de\u00a0impuestos declarados u\u00a0otorgando bonificaciones e\u00a0incentivos especiales.
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\nConsenso tributario<\/b> Conjunto de\u00a0pol\u00edticas tributarias promovidas por el Fondo Monetario Internacional con miras a\u00a0la\u00a0estabilidad macroecon\u00f3mica, pero sin tener en\u00a0cuenta preocupaciones sobre equidad. Las pol\u00edticas incluyen en\u00a0particular: reducciones en\u00a0las\u00a0tasas de\u00a0impuestos a\u00a0las\u00a0sociedades y\u00a0otros impuestos a la renta; reducci\u00f3n de\u00a0los\u00a0impuestos al\u00a0comercio en\u00a0apoyo de la liberalizaci\u00f3n del comercio y\u00a0la\u00a0inversi\u00f3n; expansi\u00f3n de la tributaci\u00f3n indirecta, tal como el\u00a0impuesto al valor a\u00f1adido; simplificaci\u00f3n del c\u00f3digo tributario, y\u00a0promoci\u00f3n de una reforma estructural significativa de\u00a0las\u00a0administraciones tributarias.
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\nCuentas pa\u00eds por pa\u00eds<\/b> Norma contable propuesta en virtud de la cual se requerir\u00eda a una empresa multinacional que presente en sus cuentas anuales informaci\u00f3n financiera en cada pa\u00eds y territorio en que opera.
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\nCumplimiento de\u00a0las\u00a0obligaciones tributarias <\/b>Pago de\u00a0los impuestos debidos sin incurrir en elusi\u00f3n o\u00a0evasi\u00f3n tributaria.
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\nElusi\u00f3n tributaria <\/b>T\u00e9rmino dado a\u00a0la\u00a0pr\u00e1ctica de tratar de\u00a0minimizar un impuesto dentro de\u00a0la letra de\u00a0la\u00a0ley (en lugar de\u00a0m\u00e9todos ilegales que ser\u00edan clasificados como evasi\u00f3n tributaria o fraude tributario). A\u00a0menudo implica manipular la\u00a0base tributaria para reducir al\u00a0m\u00ednimo el impuesto por\u00a0pagar.
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\nEsfuerzo tributario <\/b>T\u00e9rmino que se utiliza para determinar el grado en\u00a0que un gobierno traduce en\u00a0rentas la capacidad tributaria.
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\nEvasi\u00f3n tributaria <\/b>T\u00e9rmino usado para denotar m\u00e9todos ilegales utilizados para pagar menos impuestos. Tambi\u00e9n conocida como defraudaci\u00f3n tributaria.
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\nFalsa facturaci\u00f3n<\/b> Pr\u00e1ctica similar al\u00a0abuso de fijaci\u00f3n de precios de\u00a0transferencia, pero entre empresas no relacionadas.
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\nFuga il\u00edcita de capitales <\/b>Proceso por el cual las empresas y los detentadores de la riqueza colocan sus fondos y otros activos fuera del pa\u00eds de residencia. El proceso es il\u00edcito si los fondos son de origen criminal, son transferidos ilegalmente o son utilizados para fines il\u00edcitos.
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\nGasto tributario <\/b>Utilizado para describir el costo de los incentivos tributarios de todos los tipos en\u00a0t\u00e9rminos de p\u00e9rdida de ingresos tributarios potenciales. Al\u00a0igual que con cualquier otro gasto, debe ser considerado una\u00a0inversi\u00f3n y\u00a0evaluado sobre la\u00a0base de costos y\u00a0beneficios.
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\nImpuesto a los bienes y\u00a0servicios (IBS)<\/b> Igual que el\u00a0impuesto general a las ventas; el nombre difiere de un\u00a0pa\u00eds a otro.
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\nImpuesto al valor a\u00f1adido (IVA) <\/b>Impuesto cobrado por las\u00a0empresas a las ventas y\u00a0servicios pero que permite a\u00a0las\u00a0empresas reclamar cr\u00e9dito del gobierno por otros impuestos que les cobran a ellas otras empresas en la cadena de\u00a0producci\u00f3n. Es diferente del\u00a0impuesto general a las ventas, que no requiere prueba de ser un\u00a0productor intermedio. El IVA es\u00a0a\u00a0menudo criticado por ser\u00a0regresivo.
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\nImpuesto fijo<\/b> Sistema tributario en que, cuando los ingresos aumentan por encima de una\u00a0suma convenida libre de\u00a0impuestos, el monto de\u00a0impuestos pagado se mantiene constante en proporci\u00f3n al total de\u00a0los ingresos.
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\nImpuesto general a las ventas (IGV)<\/b> Impuesto que se a\u00f1ade al\u00a0valor de todas las ventas sin posibilidad de reclamar reembolso del impuesto pagado. Diferente del impuesto al valor a\u00f1adido, que es pagado s\u00f3lo por el consumidor final, pues cada etapa de\u00a0la\u00a0producci\u00f3n necesita una\u00a0prueba documentada de no ser un\u00a0consumidor final.
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\nImpuesto Tarifa <\/b>aplicada por un\u00a0gobierno o entidad regional a\u00a0una transacci\u00f3n, producto o\u00a0actividad con el fin de financiar los gastos del gobierno. Las tasas tributarias y la base tributaria son determinadas por un \u00f3rgano legislativo representativo, con base en disposiciones constitucionales.
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\nImpuestos a la renta<\/b> Los\u00a0impuestos sobre los ingresos, utilidades, herencia, n\u00f3mina y\u00a0ganancias de capital se dividen generalmente entre impuestos pagaderos por personas y por empresas.
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\nImpuestos a las ganancias de\u00a0capital<\/b> Impuesto sobre las\u00a0utilidades de la venta de bienes de capital tales como acciones y\u00a0valores, terrenos y edificios, empresas y activos valiosos tales como obras de arte.
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\nImpuestos a las sociedades <\/b>Impuestos a las utilidades obtenidas por las sociedades an\u00f3nimas y otras entidades similares. Por lo general el\u00a0impuesto se aplica sobre la\u00a0renta imponible neta, especificada en el informe financiero de la empresa.
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\nImpuestos al consumo <\/b>La\u00a0mayor\u00eda de pa\u00edses aplica impuestos al consumo, tales como impuesto al valor a\u00f1adido, impuesto general a las ventas e\u00a0impuestos especiales.
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\nImpuestos diferidos <\/b>Los activos por impuestos diferidos son cr\u00e9ditos tributarios, relacionados por ejemplo con p\u00e9rdidas corrientes, con los cuales la\u00a0empresa puede compensar pasivos por impuestos futuros.
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\nImpuestos directos <\/b>Impuestos que pagan las personas f\u00edsicas o\u00a0jur\u00eddicas directamente sobre su salario, utilidades, dividendos, rentas u otros tipos de ingresos.
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\nImpuestos especiales<\/b> Son impuestos aplicados por lo general a una gama limitada de bienes, tales como bienes de lujo, o\u00a0productos que pueden tener efectos perjudiciales en el consumidor.
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\nImpuestos indirectos <\/b>Forma de\u00a0impuesto cargado a las transacciones, por lo general sobre su valor bruto. Algunos ejemplos son impuestos a las ventas, impuestos al valor a\u00f1adido, impuestos a los bienes y servicios, derechos de timbre, impuestos sobre la tierra, impuestos especiales y derechos de aduana, y grav\u00e1menes de todo tipo.
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\nImpuestos progresivos <\/b>Sistema tributario en que, a medida que aumentan los ingresos, el monto de impuestos pagados aumenta en proporci\u00f3n a los ingresos as\u00ed como en valor absoluto, es decir, el porcentaje de impuestos aumenta a medida que aumentan los ingresos.
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\nImpuestos regresivos<\/b> Los\u00a0impuestos regresivos son lo contrario de los \u2018impuestos progresivos\u2019.
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\nIncentivos tributarios <\/b>Un\u00a0incentivo tributario es un aspecto del c\u00f3digo tributario concebido para fomentar un\u00a0determinado tipo de\u00a0comportamiento. Esto se puede lograr a trav\u00e9s de medios tales como periodos limitados de\u00a0exoneraciones fiscales o\u00a0deducciones tributarias permanentes sobre determinados art\u00edculos.
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\nIndividuos de alto valor neto <\/b>Por\u00a0lo general clasificados como personas con m\u00e1s de US$1 mill\u00f3n en activos financieros l\u00edquidos disponibles para la inversi\u00f3n, lo cual excluye su residencia y\u00a0veh\u00edculo motorizado principales.
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\nIntercambio autom\u00e1tico de\u00a0informaci\u00f3n tributaria <\/b>Sistema de intercambio de\u00a0informaci\u00f3n tributaria mediante el cual las jurisdicciones comparten autom\u00e1ticamente informaci\u00f3n sobre los activos de\u00a0un contribuyente con la\u00a0jurisdicci\u00f3n nacional de dicho contribuyente. Las organizaciones de la sociedad civil desean ver un\u00a0acuerdo multilateral por el cual los para\u00edsos fiscales compartan informaci\u00f3n autom\u00e1ticamente con todas las otras jurisdicciones.
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\nJurisdicci\u00f3n del secretismo <\/b>Las\u00a0jurisdicciones del secretismo son pa\u00edses y territorios que proporcionan secreto financiero que socava las regulaciones de\u00a0otra jurisdicci\u00f3n para beneficio y uso principal de los no residentes en sus dominios geogr\u00e1ficos.
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\nLavado de dinero <\/b>La pr\u00e1ctica de\u00a0procesar dinero procedente de\u00a0actividades criminales u otras actividades il\u00edcitas para darle la\u00a0apariencia de tener su origen en\u00a0una fuente leg\u00edtima.
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\nManipulaci\u00f3n de precios comerciales<\/b> El t\u00e9rmino utilizado para cubrir tanto la manipulaci\u00f3n de precios de transferencia como la facturaci\u00f3n falsa.
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\nPagos a la seguridad social <\/b>Pagos hechos para el\u00a0mantenimiento de la salud, desempleo, pensiones y otros derechos sociales b\u00e1sicos cubiertos por el gobierno. Con\u00a0frecuencia son considerados como impuestos.
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\nPara\u00edso fiscal <\/b>V\u00e9ase \u2018jurisdicci\u00f3n del secretismo\u2019.
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\nPlanificaci\u00f3n tributaria <\/b>Cuando la\u00a0legislaci\u00f3n tributaria permite m\u00e1s de un posible tratamiento de\u00a0una transacci\u00f3n propuesta, el\u00a0t\u00e9rmino puede ser usado leg\u00edtimamente para comparar diferentes medios de cumplir con la legislaci\u00f3n tributaria.
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\nPr\u00e1cticas para esquivar impuestos <\/b>T\u00e9rmino legalmente impreciso utilizado a menudo por los activistas en justicia tributaria cuando no est\u00e1 claro si se est\u00e1 produciendo elusi\u00f3n o evasi\u00f3n tributaria. Destaca el hecho de que muchas estrategias de elusi\u00f3n tributaria son abusivas, pese a ser consideradas legales.
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\nPrecios de transferencia <\/b>Un\u00a0acuerdo de precios de\u00a0transferencia se produce cuando dos o m\u00e1s empresas que son propiedad del mismo grupo o\u00a0est\u00e1n controladas directa o\u00a0indirectamente por \u00e9ste comercian entre s\u00ed. Si se puede demostrar que un precio de\u00a0transferencia es el mismo que el precio de mercado (el precio de\u00a0libre competencia), entonces es aceptable a efectos fiscales.
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\nRegal\u00edas<\/b> Las regal\u00edas son pagos por el uso constante de un activo seg\u00fan lo estipulado en un contrato de licencia, por ejemplo, recursos naturales como petr\u00f3leo, minerales, pesca y bosques, pero tambi\u00e9n propiedad intelectual como m\u00fasica y productos farmac\u00e9uticos. Por lo general las\u00a0regal\u00edas se convienen como un\u00a0porcentaje de las rentas generadas por el uso o\u00a0agotamiento gradual de\u00a0un\u00a0activo.
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\nRetenci\u00f3n en la fuente <\/b>Impuesto deducido de un pago hecho a\u00a0una\u00a0persona fuera del pa\u00eds. Generalmente aplicado a\u00a0los\u00a0ingresos de las inversiones, tales como intereses, dividendos, regal\u00edas y derechos de licencia de\u00a0acuerdo con un tratado de doble tributaci\u00f3n (TDT) firmado entre las dos jurisdicciones.
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\nSubcapitalizaci\u00f3n<\/b> Una empresa est\u00e1 subcapitalizada cuando su capital est\u00e1 compuesto por m\u00e1s deuda que patrimonio. A efectos fiscales, surge un problema cuando una empresa solicita deducciones de impuestos sobre la base de pagos de intereses de\u00a0deuda inflados. Las subsidiarias de una empresa con sede en\u00a0para\u00edsos fiscales pueden sobrecargar los pagos de intereses a otras subsidiarias relacionadas y,\u00a0as\u00ed, desviar utilidades a\u00a0jurisdicciones de baja tributaci\u00f3n. En la mayor\u00eda de pa\u00edses esta pr\u00e1ctica est\u00e1 regulada o es totalmente ilegal, pero es dif\u00edcil de\u00a0detectar.
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\nTributaci\u00f3n equitativa<\/b> La\u00a0tributaci\u00f3n equitativa se refiere a las pol\u00edticas tributarias que reducen los ingresos, la riqueza u\u00a0otras desigualdades sociales. La\u00a0equidad horizontal se refiere a\u00a0personas y empresas en\u00a0circunstancias similares en\u00a0t\u00e9rminos de su bienestar que deben ser tratadas de manera similar, mientras que la equidad vertical se refiere a la idea de que las personas con mayor capacidad de pagar impuestos deben pagar m\u00e1s.
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\nZona econ\u00f3mica especial (ZEE)<\/b> Similar a la ZFI, pero las\u00a0actividades pueden incluir actividades empresariales orientadas al mercado interno.
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\nZona Franca Industrial (ZFI)<\/b> Territorio artificial cercado dentro de un Estado, en que operan industrias orientadas a la exportaci\u00f3n con poca interacci\u00f3n con los mercados internos, a la vez que las leyes y\u00a0regulaciones habituales est\u00e1n suspendidas o relajadas.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"
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