{"id":172,"date":"2011-09-12T13:26:15","date_gmt":"2011-09-12T13:26:15","guid":{"rendered":"http:\/\/taxjustice.somo.nl\/?page_id=172"},"modified":"2022-02-02T16:46:10","modified_gmt":"2022-02-02T15:46:10","slug":"como-los-paises-se-ven-privados-de-rentas-tributarias","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/taxjusticetoolkit.org\/es\/por-que-preocuparse-por-los-impuestos\/como-los-paises-se-ven-privados-de-rentas-tributarias\/","title":{"rendered":"C\u00f3mo los pa\u00edses se ven privados de rentas tributarias"},"content":{"rendered":"<div class=\"note\">\n<div class=\"note-content\">\n<div class=\"note-text\">\n<ul>\n<li>Si todos los pa\u00edses en desarrollo pudieran aumentar la cantidad de impuestos recaudados a por lo\u00a0menos 15% del ingreso nacional, los gobiernos contar\u00edan con otros US$200,000 millones al a\u00f1o, seg\u00fan estimados de ActionAid.<sup><a class=\"reflink\" href=\"..\/referencias\/\">27<\/a><\/sup><\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li>Los pa\u00edses del Sur pierden un estimado de US$160,000 millones cada a\u00f1o como resultado de pr\u00e1cticas para esquivar impuestos relacionados con el comercio, seg\u00fan c\u00e1lculos de Christian Aid. Esto es m\u00e1s de\u00a0lo que esos pa\u00edses reciben en ayuda.<sup><a class=\"reflink\" href=\"..\/referencias\/\">28<\/a><\/sup><\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li>\u0007\u0007De 1970 a 2008, el total de flujos financieros il\u00edcitos que salieron de \u00c1frica ascendi\u00f3 a entre US$854,000 millones y US$1.8 billones, seg\u00fan investigaci\u00f3n de Global Financial Integrity.<sup><a class=\"reflink\" href=\"..\/referencias\/\">29<\/a><\/sup> Esto equivale a entre cuatro y nueve veces los niveles actuales de deuda externa de \u00c1frica subsahariana.<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li>\u0007El FMI estim\u00f3 en 1999 que alrededor de US$4.6 billones, o la mitad de los activos transfronterizos, eran mantenidos en para\u00edsos fiscales (jurisdicciones del secretismo).<sup><a class=\"reflink\" href=\"..\/referencias\/\">30<\/a><\/sup><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/div>\n<footer><\/footer>\n<\/div>\n<p>Las secciones anteriores explican algunas de las importantes funciones de los impuestos. Las\u00a0siguientes secciones pasan a explorar c\u00f3mo los gobiernos se ven privados de rentas tributarias. Si una econom\u00eda pierde rentas tributarias a gran escala, esto socava las\u00a0posibilidades de que los impuestos hagan realidad los beneficios potenciales descritos en las\u00a0secciones anteriores. La p\u00e9rdida de rentas tributarias afecta a todos los pa\u00edses, ricos y\u00a0pobres, pero el impacto en los pa\u00edses del Sur\u00a0es\u00a0manifiestamente mayor.<\/p>\n<p>Muchos pa\u00edses del Sur se ven afectados por un conjunto de desaf\u00edos nacionales comunes. A\u00a0menudo las autoridades tributarias son d\u00e9biles y\u00a0no cumplen con recaudar los impuestos que deber\u00edan; el tama\u00f1o del sector informal hace que el seguimiento de las actividades econ\u00f3micas y la recaudaci\u00f3n de impuestos constituya un enorme reto; y la corrupci\u00f3n en los gobiernos y las autoridades tributarias socava la confianza y\u00a0disminuye el incentivo para que los ciudadanos paguen impuestos.<\/p>\n<p>Como si estos desaf\u00edos no fueran suficientes, en la escena internacional las probabilidades est\u00e1n contra los pa\u00edses del Sur. Muchos pa\u00edses del Sur enfrentan presi\u00f3n para adoptar pol\u00edticas internas que pueden socavar sus derechos impositivos. Algunos pa\u00edses han estado sometidos a\u00a0condicionalidades que promueven un conjunto de pol\u00edticas conocidas como el \u2018consenso tributario\u2019, que son altamente regresivas; la\u00a0competencia tributaria lleva a que los pa\u00edses reduzcan las tasas de impuestos u ofrezcan vacaciones fiscales con la esperanza de atraer inversiones extranjeras. Adem\u00e1s de esto hay una falta de transparencia en relaci\u00f3n con acuerdos firmados con empresas multinacionales, particularmente en el sector de recursos extractivos.<\/p>\n<p>Por \u00faltimo, est\u00e1 claro que la falta de transparencia facilita la gran corrupci\u00f3n. El secretismo que rodea las operaciones de las empresas multinacionales y los impuestos que pagan significa que estas empresas pueden f\u00e1cilmente eludir o evadir impuestos; y el secreto financiero en los para\u00edsos fiscales facilita a personas y\u00a0empresas ocultar sus actividades financieras de los gobiernos del Sur.<br \/>\nLas siguientes secciones examinan las\u00a0limitaciones nacionales para una tributaci\u00f3n eficiente, antes de abordar la presi\u00f3n externa para cambiar la pol\u00edtica tributaria y, por \u00faltimo, el\u00a0secreto financiero que lleva a la evasi\u00f3n y elusi\u00f3n tributarias.<\/p>\n<h2>Limitaciones nacionales<\/h2>\n<h3>Autoridades tributarias d\u00e9biles y grandes sectores informales<\/h3>\n<p>La capacidad de las autoridades tributarias en los\u00a0pa\u00edses del Sur es un \u00e1rea que necesita con urgencia de una mejora. Tradicionalmente se han dedicado pocos recursos a la auditor\u00eda, y es com\u00fan que muchas empresas en los pa\u00edses del Sur declaren p\u00e9rdidas para efectos tributarios con pocas investigaciones resultantes. Adem\u00e1s, la\u00a0capacidad de una autoridad tributaria nacional en un pa\u00eds del Sur para auditar con eficacia las cuentas de una multinacional suele ser extremadamente limitada, habida cuenta de las complejas pr\u00e1cticas contables que las empresas multinacionales pueden utilizar para asignar ganancias y p\u00e9rdidas en un gran n\u00famero de subsidiarias en una serie de pa\u00edses. La evasi\u00f3n del IVA e incluso el contrabando b\u00e1sico son tambi\u00e9n grandes problemas para las autoridades tributarias de los pa\u00edses del Sur.<\/p>\n<p>Dado que en la mayor\u00eda de los pa\u00edses del Sur una gran parte de la econom\u00eda opera en el sector informal, las limitaciones de capacidad son m\u00e1s pertinentes a\u00fan. Si personas y peque\u00f1as empresas usan transacciones en efectivo en lugar de cuentas bancarias, es dif\u00edcil monitorear la actividad econ\u00f3mica. Al mismo tiempo, personas y\u00a0peque\u00f1as empresas deben ser motivadas para registrarse y pagar impuestos. Los incentivos necesarios podr\u00edan incluir protecci\u00f3n de los derechos de propiedad, prestaci\u00f3n de servicios y apoyo para ahorrar. Es el desaf\u00edo del sector informal lo que puede llevar a los gobiernos a aplicar reg\u00edmenes de IVA regresivos, ya que es m\u00e1s f\u00e1cil obtener rentas del consumo que de los ingresos.<\/p>\n<p>Adem\u00e1s, los pa\u00edses del Sur tienen por lo general un historial extremadamente pobre en lo que respecta a investigaci\u00f3n y enjuiciamiento por evasi\u00f3n de impuestos. Por ejemplo, en Guatemala, entre 2001 y 2003, se presentaron 1,295 casos de evasi\u00f3n de impuestos ante los tribunales. De ellos, en s\u00f3lo cuatro los acusados fueron declarados culpables. En Honduras, un director de la autoridad tributaria hizo p\u00fablico que recib\u00eda amenazas an\u00f3nimas por investigaciones en curso sobre evasi\u00f3n de impuestos. Muchos pa\u00edses del Sur no tienen ni siquiera una unidad de grandes contribuyentes (que puede reducir los costos de cumplimiento de las normas tributarias y asegurar uniformidad en la determinaci\u00f3n de las obligaciones tributarias), mucho menos un equipo dedicado a realizar seguimiento de casos de evasi\u00f3n de impuestos. La\u00a0impunidad de los grandes evasores de impuestos es un obst\u00e1culo importante en pa\u00edses donde la gobernanza es d\u00e9bil, la corrupci\u00f3n es generalizada y la voluntad pol\u00edtica para abordar esas cuestiones es inexistente. Esto luego socava la disposici\u00f3n de los ciudadanos comunes a aportar impuestos, pues ven que los ricos esquivan sus responsabilidades.<sup><a class=\"reflink\" href=\"..\/referencias\/\">31<\/a><\/sup><\/p>\n<h3>Politizaci\u00f3n y corrupci\u00f3n en las autoridades tributarias<\/h3>\n<p>Dentro de las autoridades tributarias, como en cualquier instituci\u00f3n, hay margen para la politizaci\u00f3n, la corrupci\u00f3n y la mala gesti\u00f3n. Por ejemplo, a un oficial de impuestos indonesio que llevaba s\u00f3lo tres a\u00f1os en su puesto le encontraron una riqueza acumulada de m\u00e1s de Rp100,000 millones (US$10 millones), algo imposible con su salario mensual de unos US$800. Una investigaci\u00f3n y declaraciones del desacreditado funcionario tributario incluyeron acusaciones de que varias empresas vinculadas a una importante figura pol\u00edtica hab\u00edan sobornado al funcionario a fin de evadir impuestos. Varios funcionarios han sido condenados en relaci\u00f3n con este caso.<sup><a class=\"reflink\" href=\"..\/referencias\/\">32<\/a><\/sup><br \/>\nCasos de corrupci\u00f3n como este pueden socavar la\u00a0confianza p\u00fablica en el sistema tributario, as\u00ed como la moral dentro de la autoridad impositiva, y\u00a0puede llevar a reducir los niveles de recaudaci\u00f3n de impuestos. Este tipo de problemas no se limita a pa\u00edses del Sur.<\/p>\n<p>Adem\u00e1s de estos desaf\u00edos nacionales, los pa\u00edses del Sur enfrentan presiones externas y limitaciones en la configuraci\u00f3n de pol\u00edticas nacionales que les permitir\u00edan recaudar rentas eficazmente. Igualmente, el sistema tributario internacional representa los intereses de los\u00a0poderosos.<\/p>\n<h2>Influencia externa sobre la pol\u00edtica tributaria<\/h2>\n<h3>Competencia tributaria: la carrera a la baja<\/h3>\n<p>La competencia tributaria ha ido de la mano con la creciente movilidad del capital en un mundo globalizado. Durante las \u00faltimas tres d\u00e9cadas, los Estados han tratado de atraer inversi\u00f3n extranjera directa a trav\u00e9s de tasas tributarias bajas y otros incentivos tributarios y, en algunos casos, la\u00a0promesa de secreto financiero. El FMI, el Banco Mundial, los bancos regionales de\u00a0desarrollo y la Uni\u00f3n Europea (UE) han promovido, de diversas maneras mediante su trabajo de desarrollo del sector privado, esta tendencia, por ejemplo, alentando la reducci\u00f3n de las tasas del impuesto a las sociedades o concediendo desgravaciones de bienes de capital a la industria minera. Este tipo de pol\u00edticas juntas son a veces descritas colectivamente como el \u2018consenso tributario\u2019.<sup><a class=\"reflink\" href=\"..\/referencias\/\">33<\/a><\/sup><\/p>\n<p>Los proponentes de la competencia tributaria argumentan que los reg\u00edmenes de baja tributaci\u00f3n son esenciales para atraer inversionistas, los cuales a su vez proporcionan puestos de trabajo, rentas, transferencia de tecnolog\u00eda, infraestructura y v\u00ednculos con empresas nacionales. Sin embargo, el papel de las exenciones de impuestos para atraer inversionistas extranjeros es muy discutible, y una serie de estudios de varios pa\u00edses concluyen que los costos de los incentivos tributarios en t\u00e9rminos de p\u00e9rdida de rentas suelen ser mayores que los beneficios en t\u00e9rminos de mayor inversi\u00f3n productiva.<sup><a class=\"reflink\" href=\"..\/referencias\/\">34<\/a><\/sup> El FMI es ahora m\u00e1s propenso a aconsejar a los pa\u00edses que minimicen las exenciones tributarias y procuren que los costos de todos los incentivos tributarios est\u00e9n expl\u00edcitamente incluidos en los presupuestos nacionales.<\/p>\n<p>Las empresas atra\u00eddas por este tipo de exoneraciones tributarias han sido criticadas con regularidad por su, a menudo, pobre historial en t\u00e9rminos de derechos de los trabajadores o respeto de los derechos de la tierra de los pueblos ind\u00edgenas. Con frecuencia, estos inversionistas tampoco cumplen con llevar a cabo la transferencia de tecnolog\u00eda prometida u otros v\u00ednculos con las empresas nacionales, sobre todo porque los requisitos de la Organizaci\u00f3n Mundial del Comercio (OMC) hacen dif\u00edcil que los gobiernos puedan obligar a las empresas a ello. La competencia tributaria no s\u00f3lo no garantiza la inversi\u00f3n interna que propicia el desarrollo, sino que tambi\u00e9n es antidemocr\u00e1tica, ya que socava la capacidad de los electores para elegir entre gobiernos con alta tributaci\u00f3n y alto gasto y gobiernos con baja tributaci\u00f3n y bajo gasto.<sup><a class=\"reflink\" href=\"..\/referencias\/\">35<\/a><\/sup> En\u00a0\u00faltima instancia, los ganadores de la competencia tributaria son las empresas multinacionales m\u00f3viles que pueden enfrentar a los gobiernos entre s\u00ed con el fin de asegurarse ellas las tasas m\u00e1s bajas de impuestos. Los ciudadanos comunes, cuyos gobiernos se ven privados de rentas vitales, son los que pueden perder; y los m\u00e1s pobres son los m\u00e1s afectados.<\/p>\n<div class=\"definition\">\n<p><span class=\"question-mark\">?<\/span><\/p>\n<div class=\"definition-content\">\n<h3>Definici\u00f3n<\/h3>\n<h4 class=\"definition\">&#8216;Competencia tributaria\u2019:<\/h4>\n<div class=\"definition-text\">La competencia tributaria es el proceso por el cual las naciones compiten entre s\u00ed para atraer la inversi\u00f3n de empresas internacionales, ofreciendo tasas de impuestos m\u00e1s bajas o vacaciones fiscales, a veces en \u2018zonas econ\u00f3micas especiales\u2019. Tales incentivos tributarios han sido adoptados ampliamente en todo el mundo, y a menudo se se\u00f1ala que llevan a una \u2018carrera a la baja\u2019.<\/div>\n<\/div>\n<footer><\/footer>\n<\/div>\n<h3>Zonas econ\u00f3micas especiales y maquiladoras<\/h3>\n<p>A menudo los gobiernos conceden estas exenciones tributarias extendidas mediante el establecimiento de zonas econ\u00f3micas especiales (ZEE), que son regiones geogr\u00e1ficas que tienen leyes tributarias diferentes al resto del pa\u00eds. La categor\u00eda \u2018ZEE\u2019 cubre una amplia gama de tipos de zonas m\u00e1s espec\u00edficas, incluidas las zonas de libre comercio (ZLC) y las zonas francas industriales (ZFI). Las maquiladoras son f\u00e1bricas individuales que operan en t\u00e9rminos similares a\u00a0las ZEE.<\/p>\n<p>En general, las ZEE y las maquiladoras tienen mala reputaci\u00f3n en t\u00e9rminos de sus normas laborales y su historial de desplazar a los ind\u00edgenas de sus tierras. Conforme los ciudadanos se movilizan para corregir estas injusticias, muchos tambi\u00e9n incluyen la justicia tributaria en sus campa\u00f1as.<\/p>\n<h3>Exoneraciones tributarias en el sector de recursos extractivos<\/h3>\n<p>Otra \u00e1rea en que las exoneraciones tributarias cuestan muy caro a los pa\u00edses del Sur es el sector de miner\u00eda y minerales. La extracci\u00f3n de minerales es reconocida por sus pobres impactos sociales y ambientales. Adem\u00e1s, las empresas mineras industriales son particularmente conocidas por no crear v\u00ednculos con las econom\u00edas locales o\u00a0nacionales que estimular\u00edan m\u00e1s el desarrollo del sector privado y la creaci\u00f3n de empleo. Esto se debe a que las empresas mineras extranjeras importan la mayor parte de sus equipos mineros, as\u00ed como los servicios t\u00e9cnicos, financieros y de gesti\u00f3n necesarios para administrar las minas. Luego, una vez extra\u00eddo, el mineral en bruto es por lo general exportado para su posterior refinado o\u00a0procesamiento en otros lugares. Adem\u00e1s, dada la naturaleza de la miner\u00eda industrial de ser intensiva en capital, estas empresas crean relativamente pocos puestos de trabajo. Por eso, existe la opini\u00f3n generalizada de que el m\u00e1ximo beneficio para el desarrollo que la miner\u00eda crea en \u00c1frica es el potencial para generar rentas p\u00fablicas a trav\u00e9s de los impuestos. Las rentas gubernamentales en la forma de regal\u00edas, derechos y varios impuestos directos e indirectos son potencialmente una importante fuente de ingresos para los gobiernos de los pa\u00edses ricos en recursos naturales.<\/p>\n<p>Sin embargo, las exoneraciones tributarias extremadamente generalizadas significan que, con demasiada frecuencia, este beneficio primordial no llega a materializarse. Muchas empresas multinacionales han exigido y recibido de los gobiernos enormes concesiones en impuestos y\u00a0regal\u00edas como el precio para establecer operaciones. Estos acuerdos tributarios por lo general se realizan en secreto entre empresas y\u00a0gobiernos a trav\u00e9s de contratos que a menudo pasan por encima de las leyes tributarias nacionales. Este tipo de tratamiento a su vez fomenta la corrupci\u00f3n, pues el secreto hace muy dif\u00edcil que la sociedad civil, los parlamentos y otros supervisen las rentas procedentes de los recursos extractivos y c\u00f3mo se gasta este dinero a trav\u00e9s del presupuesto.<sup><a class=\"reflink\" href=\"..\/referencias\/\">38<\/a><\/sup><\/p>\n<h3>La liberalizaci\u00f3n del comercio lleva a la p\u00e9rdida de impuestos al comercio<\/h3>\n<p>La liberalizaci\u00f3n del comercio es otra v\u00eda importante a trav\u00e9s de la cual los pa\u00edses del Sur han enfrentado la disminuci\u00f3n de sus ingresos tributarios. Muchos pa\u00edses del Sur dependen en gran medida de los impuestos a las importaciones, debido a que dichos impuestos son relativamente m\u00e1s f\u00e1ciles de recaudar y menos costosos de administrar que otras formas de tributaci\u00f3n. La proporci\u00f3n de las rentas totales de los gobiernos que proviene de estos impuestos puede ser hasta una tercera parte, o en algunos pa\u00edses m\u00e1s alta a\u00fan.<\/p>\n<p>Sin embargo, muchos pa\u00edses han reducido progresivamente sus aranceles durante los dos \u00faltimos decenios debido a condicionalidades impuestas por el Banco Mundial y el FMI y el \u2018consejo\u2019 de los donantes, lo cual a su vez ha reducido sus ingresos por impuestos. Y hoy en d\u00eda, acuerdos bilaterales y multilaterales de libre comercio amenazan con imponer severas reducciones adicionales en los ingresos de los pa\u00edses del Sur por aranceles. Por ejemplo:<\/p>\n<ul>\n<li>\u0007Con base en cifras de la Conferencia de las Naciones Unidas sobre Comercio y Desarrollo (UNCTAD), las negociaciones multilaterales en curso en el contexto de la Ronda de Doha de la OMC podr\u00edan dar lugar a p\u00e9rdidas de hasta US$64,000 millones para los pa\u00edses del Sur, por la p\u00e9rdida de rentas tributarias por importaci\u00f3n de bienes industriales.<sup><a class=\"reflink\" href=\"..\/referencias\/\">42<\/a><\/sup> Esto es cuatro veces la cantidad que el Banco Mundial predice que ganar\u00edan los pa\u00edses del Sur debido al aumento del comercio.<sup><a class=\"reflink\" href=\"..\/referencias\/\">43<\/a><\/sup><\/li>\n<li>Los acuerdos de libre comercio que se est\u00e1n negociando, o en algunos casos han sido concluidos recientemente, entre la UE y grupos de pa\u00edses de \u00c1frica, Caribe y Pac\u00edfico (ACP) (conocidos como acuerdos de asociaci\u00f3n econ\u00f3mica, AAE) tambi\u00e9n impondr\u00edan graves p\u00e9rdidas de rentas para pa\u00edses especialmente vulnerables como resultado de impuestos al comercio perdidos. Se prev\u00e9 que Costa de Marfil perder\u00eda un estimado de US$83 millones al a\u00f1o, equivalente a su actual gasto en salud para medio mill\u00f3n de personas<sup><a class=\"reflink\" href=\"..\/referencias\/\">44<\/a><\/sup>.<\/li>\n<\/ul>\n<p>El FMI y otros han sostenido firmemente, como parte del \u2018consenso tributario\u2019, que los impuestos al comercio deben ser reemplazados por el IVA. Sin embargo, destacamos anteriormente que el IVA suele ser un impuesto regresivo. Adem\u00e1s, investigaci\u00f3n del propio FMI ha demostrado que la introducci\u00f3n o expansi\u00f3n del IVA no ha generado niveles de ingresos tributarios en algo parecidos a la magnitud que compensar\u00eda los impuestos al comercio perdidos. En los pa\u00edses menos desarrollados, el IVA y otras formas de tributaci\u00f3n s\u00f3lo cubren un tercio de los impuestos perdidos a trav\u00e9s de los impuestos al comercio perdidos, seg\u00fan estimaciones del FMI. Esto significa menos rentas para gastar en servicios sociales.<\/p>\n<blockquote>\n<div class=\"quote-text\">\u2018No hay ninguna legislaci\u00f3n adecuada que rija la fijaci\u00f3n de precios de transferencia en Mozambique\u2026 Cuando una solicitud de fijaci\u00f3n de precios de transferencia se presenta ante las autoridades tributarias, nadie sabe c\u00f3mo manejar la solicitud&#8230; Por lo tanto, es f\u00e1cil para las multinacionales aprovecharse y explotar la d\u00e9bil capacidad de las autoridades tributarias y la falta de regulaciones que rijan la fijaci\u00f3n de precios de transferencia\u2019.<\/div>\n<footer class=\"author\">\u2014 Ex funcionario tributario y ex empleado de una de las \u2018Cuatro Grandes\u2019 firmas contables en Mozambique<\/footer>\n<\/blockquote>\n<h2>El secreto financiero lleva a evasi\u00f3n y elusi\u00f3n tributaria<\/h2>\n<p>Hemos explorado c\u00f3mo los gobiernos ofrecen tasas tributarias bajas, etxoneraciones fiscales en un intento por atraer la inversi\u00f3n. Tambi\u00e9n hemos visto c\u00f3mo los impuestos comerciales no percibidos presentan una presi\u00f3n adicional sobre las arcas del gobierno. Como si estas pr\u00e1cticas no drenasen ya suficientes recursos internos, m\u00e1s fugas de rentas potenciales se producen a trav\u00e9s de la evasi\u00f3n y elusi\u00f3n tributaria internacional, que se ve facilitada por el secreto financiero. Hay una serie de t\u00e9cnicas para eludir impuestos.<sup><a class=\"reflink\" href=\"..\/referencias\/\">46<\/a><\/sup><\/p>\n<div class=\"definition\">\n<p><span class=\"question-mark\">?<\/span><\/p>\n<div class=\"definition-content\">\n<h3>Definici\u00f3n<\/h3>\n<h4 class=\"definition\">\u2018Elusi\u00f3n tributaria\u2019:<\/h4>\n<div class=\"definition-text\">Organizar las finanzas o cuentas de tal modo de reducir al m\u00ednimo los ingresos declarados y, por lo tanto, pagar impuestos tan poco como sea posible, a menudo encontrando y explotando lagunas en la legislaci\u00f3n de los diferentes pa\u00edses. Esto es legal.<\/div>\n<h4 class=\"definition\">\u2018Pr\u00e1cticas para esquivar impuestos\u2019:<\/h4>\n<div class=\"definition-text\">T\u00e9rmino jur\u00eddicamente impreciso que suele ser utilizado por los activistas de justicia tributaria, cuando no est\u00e1 claro si se est\u00e1 evadiendo o eludiendo un impuesto.<\/div>\n<h4 class=\"definition\">\u2018Evasi\u00f3n tributaria\u2019:<\/h4>\n<div class=\"definition-text\">Acci\u00f3n ilegal o fraudulenta de no pagar impuestos o pagar insuficientemente.<\/div>\n<\/div>\n<footer><\/footer>\n<\/div>\n<h3>Precios de transferencia abusivos<\/h3>\n<p>Se estima que 60% del comercio internacional se produce dentro de las empresas multinacionales, pues diferentes subsidiarias se venden bienes y\u00a0servicios entre s\u00ed.<sup><a class=\"reflink\" href=\"..\/referencias\/\">47<\/a><\/sup> Aunque las pr\u00e1cticas para esquivar el pago de impuestos no se restringen a\u00a0las multinacionales, estas empresas con m\u00faltiples subsidiarias que operan en diferentes pa\u00edses pueden manipular m\u00e1s f\u00e1cilmente sus ganancias imponibles. Uno de los mecanismos clave a\u00a0trav\u00e9s de los cuales las multinacionales consiguen no pagar lo que deben a los gobiernos es la manipulaci\u00f3n de los precios que se cobran por bienes y servicios dentro de la empresa pero a trav\u00e9s de fronteras.<br \/>\nLa fijaci\u00f3n de precios de transferencia es el sistema de fijar los precios de las transacciones entre partes relacionadas, por ejemplo, empresas hermanas dentro del mismo grupo de empresas bajo control com\u00fan. Las empresas multinacionales administran sus negocios sobre una base internacional, y una venta de bienes o\u00a0servicios a\u00a0un cliente en un pa\u00eds a menudo incluir\u00e1 entidades del grupo en varios otros pa\u00edses en la cadena de suministro. El problema es c\u00f3mo asignar el costo de producir y vender el producto o servicio y las ganancias percibidas sobre la venta.<\/p>\n<p>Las regulaciones internacionales requieren que las empresas fijen los precios de bienes y\u00a0servicios a empresas relacionadas como si \u00e9stas no fueran relacionadas y realizaran sus transacciones en el mercado abierto. Sin embargo, a menudo es dif\u00edcil determinar cu\u00e1l es el valor de mercado de un producto. En este contexto, una empresa puede establecer la venta de bienes y servicios de empresas filiales dentro de una multinacional entre s\u00ed a precios artificialmente altos o bajos. A menudo las empresas pueden, por lo tanto, asignar la ganancia entre las empresas comerciales subsidiarias de tal manera que haya que pagar una cantidad m\u00ednima de impuestos.<br \/>\nCuando esto ocurre dentro de las empresas, los\u00a0activistas por la justicia tributaria suelen denominar esto como \u2018manipulaci\u00f3n de precios de transferencia\u2019. Una pr\u00e1ctica similar en que empresas no relacionadas hacen tratos entre s\u00ed para manipular el precio se denomina \u2018falsa facturaci\u00f3n\u2019. Juntas, estas pr\u00e1cticas suelen denominarse \u2018manipulaci\u00f3n de precios comerciales\u2019. Se estima que alrededor del 50% de las transacciones comerciales en Am\u00e9rica Latina y el 60% en \u00c1frica tienen precios falseados en un promedio de m\u00e1s de 10%.<sup><a class=\"reflink\" href=\"..\/referencias\/\">48<\/a><\/sup><\/p>\n<p>Las v\u00edctimas de la manipulaci\u00f3n de precios comerciales son muy a menudo los pa\u00edses m\u00e1s pobres donde las autoridades tributarias no tienen ni la experticia ni los recursos para monitorear o\u00a0probar lo que est\u00e1 sucediendo. El secretismo y la falta de transparencia en la presentaci\u00f3n de informes financieros hacen incre\u00edblemente dif\u00edcil a\u00a0las autoridades tributarias con recursos limitados averiguar qu\u00e9 impuestos se les debe, porque las empresas no est\u00e1n obligadas a informar sobre sus ganancias y las de sus subsidiarias en todos los niveles nacionales a los gobiernos en cuya jurisdicci\u00f3n operan. Por otra parte, las empresas multinacionales tienen los recursos para llevar a\u00a0cabo complicadas transacciones mundiales y\u00a0procedimientos que los administradores tributarios de los pa\u00edses del Sur pueden encontrar dif\u00edciles de rastrear.<\/p>\n<p>No es s\u00f3lo la falta de transparencia en los informes empresariales lo que facilita la evasi\u00f3n y\u00a0elusi\u00f3n tributaria, sino tambi\u00e9n la falta de cooperaci\u00f3n entre los pa\u00edses cuando se trata de compartir informaci\u00f3n tributaria. Las\u00a0jurisdicciones del secretismo socavan la\u00a0capacidad de los gobiernos para percibir rentas al permitir que empresas y personas alberguen activos en sus territorios, lejos de los ojos del recaudador de impuestos.<\/p>\n<div class=\"definition\">\n<p><span class=\"question-mark\">?<\/span><\/p>\n<div class=\"definition-content\">\n<h3>Definici\u00f3n<\/h3>\n<h4 class=\"definition\">\u2018Abuso de precios de transferencia\u2019 (a menudo denominado \u2018manipulaci\u00f3n de precios de transferencia\u2019):<\/h4>\n<div class=\"definition-text\">Manipulaci\u00f3n de precios de\u00a0transacciones entre subsidiarias de multinacionales o, m\u00e1s espec\u00edficamente, la venta de bienes y servicios por empresas filiales dentro de una empresa multinacional entre s\u00ed a precios artificialmente altos o bajos.<\/div>\n<h4 class=\"definition\">\u2018Falsa facturaci\u00f3n\u2019:<\/h4>\n<div class=\"definition-text\">Pr\u00e1ctica similar al abuso de precios de transferencia, pero entre empresas no relacionadas. Dos empresas pueden llevar a cabo una transacci\u00f3n para la cual hay dos facturas, la \u2018real\u2019, que muestra cu\u00e1nto se pag\u00f3 verdaderamente, si es que se pag\u00f3, por los bienes o\u00a0servicios, y la \u2018oficial\u2019, que se entrega a los funcionarios tributarios y\u00a0aduaneros. La factura oficial muestra una cantidad o\u00a0precio falseado.<\/div>\n<h4 class=\"definition\">\u2018Manipulaci\u00f3n de precios comerciales\u2019:<\/h4>\n<div class=\"definition-text\">T\u00e9rmino para cubrir tanto el abuso de precios de transferencia como la falsa facturaci\u00f3n.<\/div>\n<\/div>\n<footer><\/footer>\n<\/div>\n<div class=\"note\">\n<div class=\"note-content\">\n<h3>P\u00e9rdidas por la manipulaci\u00f3n de precios comerciales<\/h3>\n<div class=\"note-text\">\n<p>Christian Aid estima que las p\u00e9rdidas para los pa\u00edses del Sur como resultado de la manipulaci\u00f3n de precios comerciales est\u00e1n por el orden de US$160,000 millones. Los siguientes son ejemplos de lo que esto significa en pa\u00edses concretos:<\/p>\n<ul>\n<li>En 2007, Bangladesh perdi\u00f3 un estimado de US$172.6 millones en rentas tributarias por manipulaci\u00f3n de precios comerciales en el comercio con la Uni\u00f3n Europea y Estados Unidos, en gran parte atribuible a su industria de ropa a tejido y crochet. En 2007 el crecimiento en este sector super\u00f3 todas las expectativas a pesar del aumento de los costos debido a aumentos de precios de la energ\u00eda. Para facilitar este\u00a0crecimiento, el gobierno invirti\u00f3 en apoyo tanto t\u00e9cnico como financiero para ayudar a las exportaciones. Y sin embargo perdi\u00f3 rentas tributarias muy necesarias a causa de la manipulaci\u00f3n de precios comerciales.<sup><a class=\"reflink\" href=\"..\/referencias\/\">49<\/a><\/sup><\/li>\n<li>En el mismo a\u00f1o, Vietnam perdi\u00f3 US$171 millones en rentas tributarias y Pakist\u00e1n perdi\u00f3 US$152 millones.<sup><a class=\"reflink\" href=\"..\/referencias\/\">50<\/a><\/sup><\/li>\n<li>Se estima que Kenia ha perdido unos US$2,000 millones entre 2000 y 2008 en flujos de capital salidos il\u00edcitamente del pa\u00eds, equivalentes a un 70% de su presupuesto para el desarrollo 2010-11, de US$2,700 millones. Probablemente habr\u00e1 p\u00e9rdidas tributarias significativas como resultado de este nivel de fuga de capitales. La Autoridad Tributaria de Kenia (KRA) ha estado investigando una serie de multinacionales, incluyendo las tres m\u00e1s grandes empresas de flores del pa\u00eds, por abuso de precios de transferencia, pues se cree que esta pr\u00e1ctica representa una proporci\u00f3n significativa de estos flujos il\u00edcitos de capital. Seg\u00fan el se\u00f1or John Njiraini, comisionado de impuestos nacionales de la KRA a\u00a0cargo de los grandes contribuyentes: \u2018Hemos visto casos de multinacionales que reportan p\u00e9rdidas en subsidiarias en Kenia, mientras que sus empresas matrices est\u00e1n haciendo enormes ganancias. Estamos investigando si han abusado de las pol\u00edticas de precios de transferencia\u2019.<sup><a class=\"reflink\" href=\"..\/referencias\/\">51<\/a><\/sup><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/div>\n<footer><\/footer>\n<\/div>\n<div class=\"note\">\n<div class=\"note-content\">\n<h3>Cuentas pa\u00eds por pa\u00eds<\/h3>\n<div class=\"note-text\">\n<p>Es fundamental que las empresas sean transparentes acerca de sus operaciones en todos los pa\u00edses en que operan. Las cuentas pa\u00eds por pa\u00eds son una herramienta para hacer m\u00e1s transparentes a las empresas multinacionales. Como hemos establecido, la elusi\u00f3n tributaria es un problema en todo el\u00a0mundo. Implica la explotaci\u00f3n abusiva de las brechas y lagunas en las leyes tributarias nacionales e\u00a0internacionales que permite a las empresas multinacionales, en particular, trasladar las ganancias de un\u00a0pa\u00eds a otro, a menudo a para\u00edsos fiscales o a trav\u00e9s de \u00e9stos, con la intenci\u00f3n de reducir los impuestos que pagan sobre una parte o la totalidad de sus ganancias. La elusi\u00f3n tributaria a tan grande escala en\u00a0todo el mundo es facilitada por la falta de transparencia en la forma en que las empresas multinacionales reportan y publican sus cuentas. Hacer m\u00e1s transparentes las cuentas de las empresas multinacionales ayudar\u00eda a la sociedad civil y los gobiernos a hacerles rendir cuentas por los impuestos que pagan, y el grado en que \u00e9stos corresponden a la actividad econ\u00f3mica subyacente.Esta norma propuesta, que se origin\u00f3 en la Red de Justicia Fiscal, es respaldada ahora por la Uni\u00f3n Europea y ha alcanzado la atenci\u00f3n de la OCDE, el Comit\u00e9 de Expertos de las Naciones Unidas sobre Cooperaci\u00f3n Internacional en Cuestiones Fiscales y otros organismos internacionales.<\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<footer><\/footer>\n<\/div>\n<h3>Jurisdicciones del secretismo (com\u00fanmente conocidas como para\u00edsos fiscales)<\/h3>\n<p>Las jurisdicciones del secretismo facilitan las\u00a0pr\u00e1cticas para esquivar impuestos arriba mencionadas. Hay entre 50 y 72 de estas jurisdicciones del secretismo en el mundo, que permiten a empresas y personas ricas ocultar activos y eludir impuestos al negarse a\u00a0intercambiar informaci\u00f3n concreta con otros pa\u00edses. La Red de Justicia Fiscal estima que la suma total de dinero depositado en para\u00edsos fiscales es de aproximadamente US$11 billones, lo que resulta en una p\u00e9rdida fiscal anual de\u00a0US$255,000 millones. Las jurisdicciones del secretismo privan de rentas al fisco de pa\u00edses ricos y pobres, pero tienen un impacto enormemente mayor en los pa\u00edses del Sur, que mal pueden permitirse tales p\u00e9rdidas. En algunos casos pueden constituir un escondite para sobornos pagados a gobiernos, o bienes sustra\u00eddos del presupuesto de los gobiernos.<\/p>\n<p>Las jurisdicciones del secretismo tambi\u00e9n permiten que las empresas multinacionales y\u00a0personas ricas establezcan \u2018fideicomisos\u2019 en que se paga dinero. La identidad de los que pagan dinero en estos para\u00edsos fiscales est\u00e1 oculta, como tambi\u00e9n la identidad de los que tienen acceso a ellos. Esto significa que si estos ingresos est\u00e1n sujetos a impuesto, el pa\u00eds donde se debe pagar ese impuesto nunca podr\u00e1 saberlo.<\/p>\n<div class=\"note\">\n<div class=\"note-content\">\n<h3>Intercambio autom\u00e1tico de informaci\u00f3n tributaria<\/h3>\n<div class=\"note-text\">Una serie de organizaciones no gubernamentales tambi\u00e9n est\u00e1n pidiendo un acuerdo multilateral sobre intercambio autom\u00e1tico de informaci\u00f3n tributaria para terminar con el secreto de los para\u00edsos fiscales, que hace posible las pr\u00e1cticas para esquivar el pago de impuestos. Este acuerdo significar\u00eda que los pa\u00edses compartan autom\u00e1ticamente informaci\u00f3n sobre ciudadanos o empresas que detentan activos en sus territorios, con el pa\u00eds donde se origin\u00f3 ese activo o donde el ciudadano es residente. Dotar\u00eda a los pa\u00edses de informaci\u00f3n oportuna sobre d\u00f3nde es probable que se est\u00e9 produciendo abuso tributario y, por lo tanto, d\u00f3nde se precisa mayor investigaci\u00f3n.<\/div>\n<\/div>\n<footer><\/footer>\n<\/div>\n<div class=\"conclusion\">\n<div class=\"conclusion-text\">Como se ha demostrado a lo largo de este cap\u00edtulo, la pol\u00edtica tributaria tiene un impacto sustancial en muchas de las preocupaciones principales de las organizaciones de la sociedad civil, desde asegurar la disponibilidad de fondos para programas sociales importantes hasta reducir la brecha entre ricos y pobres. En muchos pa\u00edses, los debates en materia tributaria est\u00e1n dominados por las empresas y personas ricas. Sus preocupaciones son a menudo diferentes a los de la sociedad civil en general. Sin embargo, las decisiones sobre las cuestiones tributarias est\u00e1n entre las m\u00e1s importantes que toma un gobierno. Es esencial que la sociedad civil est\u00e9 en condiciones de ofrecer su perspectiva sobre las pol\u00edticas tributarias para que pueda ayudar a ampliar el debate e influir en estas pol\u00edticas y el impacto que tienen en todos los ciudadanos.<\/div>\n<\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Si todos los pa\u00edses en desarrollo pudieran aumentar la cantidad de impuestos recaudados a por lo\u00a0menos 15% del ingreso nacional, los gobiernos contar\u00edan con otros US$200,000 millones al a\u00f1o, seg\u00fan estimados de ActionAid.27 Los pa\u00edses del Sur pierden un estimado de US$160,000 millones cada a\u00f1o como resultado de pr\u00e1cticas para esquivar impuestos relacionados con el [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":9,"featured_media":0,"parent":41,"menu_order":2,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","template":"","meta":{"ocean_post_layout":"both-sidebars","ocean_both_sidebars_style":"","ocean_both_sidebars_content_width":0,"ocean_both_sidebars_sidebars_width":0,"ocean_sidebar":"ocs-case-studies-how-countries-are-deprived","ocean_second_sidebar":"ocs-chapter-1","ocean_disable_margins":"enable","ocean_add_body_class":"chapter-1-blue","ocean_shortcode_before_top_bar":"","ocean_shortcode_after_top_bar":"","ocean_shortcode_before_header":"","ocean_shortcode_after_header":"","ocean_has_shortcode":"","ocean_shortcode_after_title":"","ocean_shortcode_before_footer_widgets":" ","ocean_shortcode_after_footer_widgets":"","ocean_shortcode_before_footer_bottom":"","ocean_shortcode_after_footer_bottom":"","ocean_display_top_bar":"default","ocean_display_header":"default","ocean_header_style":"","ocean_center_header_left_menu":"0","ocean_custom_header_template":"0","ocean_custom_logo":0,"ocean_custom_retina_logo":0,"ocean_custom_logo_max_width":0,"ocean_custom_logo_tablet_max_width":0,"ocean_custom_logo_mobile_max_width":0,"ocean_custom_logo_max_height":0,"ocean_custom_logo_tablet_max_height":0,"ocean_custom_logo_mobile_max_height":0,"ocean_header_custom_menu":"0","ocean_menu_typo_font_family":"0","ocean_menu_typo_font_subset":"","ocean_menu_typo_font_size":0,"ocean_menu_typo_font_size_tablet":0,"ocean_menu_typo_font_size_mobile":0,"ocean_menu_typo_font_size_unit":"px","ocean_menu_typo_font_weight":"","ocean_menu_typo_font_weight_tablet":"","ocean_menu_typo_font_weight_mobile":"","ocean_menu_typo_transform":"","ocean_menu_typo_transform_tablet":"","ocean_menu_typo_transform_mobile":"","ocean_menu_typo_line_height":0,"ocean_menu_typo_line_height_tablet":0,"ocean_menu_typo_line_height_mobile":0,"ocean_menu_typo_line_height_unit":"","ocean_menu_typo_spacing":0,"ocean_menu_typo_spacing_tablet":0,"ocean_menu_typo_spacing_mobile":0,"ocean_menu_typo_spacing_unit":"","ocean_menu_link_color":"","ocean_menu_link_color_hover":"","ocean_menu_link_color_active":"","ocean_menu_link_background":"","ocean_menu_link_hover_background":"","ocean_menu_link_active_background":"","ocean_menu_social_links_bg":"","ocean_menu_social_hover_links_bg":"","ocean_menu_social_links_color":"","ocean_menu_social_hover_links_color":"","ocean_disable_title":"default","ocean_disable_heading":"default","ocean_post_title":"","ocean_post_subheading":"","ocean_post_title_style":"solid-color","ocean_post_title_background_color":"#1b6b87","ocean_post_title_background":0,"ocean_post_title_bg_image_position":"","ocean_post_title_bg_image_attachment":"","ocean_post_title_bg_image_repeat":"","ocean_post_title_bg_image_size":"","ocean_post_title_height":0,"ocean_post_title_bg_overlay":0.5,"ocean_post_title_bg_overlay_color":"","ocean_disable_breadcrumbs":"default","ocean_breadcrumbs_color":"","ocean_breadcrumbs_separator_color":"","ocean_breadcrumbs_links_color":"","ocean_breadcrumbs_links_hover_color":"","ocean_display_footer_widgets":"default","ocean_display_footer_bottom":"default","ocean_custom_footer_template":"0","_themeisle_gutenberg_block_has_review":false,"footnotes":""},"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/taxjusticetoolkit.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/pages\/172"}],"collection":[{"href":"https:\/\/taxjusticetoolkit.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/pages"}],"about":[{"href":"https:\/\/taxjusticetoolkit.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/types\/page"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/taxjusticetoolkit.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/users\/9"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/taxjusticetoolkit.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=172"}],"version-history":[{"count":2,"href":"https:\/\/taxjusticetoolkit.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/pages\/172\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":2083,"href":"https:\/\/taxjusticetoolkit.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/pages\/172\/revisions\/2083"}],"up":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/taxjusticetoolkit.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/pages\/41"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/taxjusticetoolkit.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=172"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}