Informes de ONG sobre tributación
Tax Us If You Can (Tax Justice Network, 2005)
La evasión tributaria, la elusión tributaria y los paraísos fiscales son presentados aquí como un ‘fracaso global’ que se puede cambiar. El informe explica los términos utilizados en los debates sobre tributación desde la perspectiva de la justicia social; describe los actores clave en la injusticia tributaria y los organismos que influyen en la política tributaria en todo el mundo, y propone una amplia variedad de soluciones a los problemas identificados. Sirve como guía para cuestiones de justicia tributaria.
Closing the Floodgates (Tax Justice Network, 2007)
Este informe vincula estrechamente la tributación con el desarrollo, estimando las pérdidas para los países en desarrollo a causa de la fuga ilícita de capitales. También examina en detalle las prácticas utilizadas por empresas, personas, gobiernos, intermediarios profesionales y paraísos fiscales. El informe adopta una postura a favor del ‘cierre de las compuertas’ y de hacer retroceder las prácticas para esquivar impuestos.
Mirror, Mirror on the Wall, Who’s the Most Corrupt of All? (Tax Justice Network, 2007)
Al abordar el debate sobre la corrupción global, el informe critica el enfoque de gobiernos y organizaciones internacionales centralizado en el soborno y haciendo caso omiso de las prácticas corruptas de los intermediarios: los grandes bancos, empresas contables y abogados, y los gobiernos de jurisdicciones del secretismo.
A Guide to Tax Work for NGOs (International Budget Partnership, 2006)
La guía argumenta a favor de una mayor participación de la sociedad civil en la política tributaria, presentando ejemplos concretos de diversos países y examinando las cuestiones básicas de la política tributaria. La guía se vincula con trabajos existentes sobre transparencia y rendición de cuentas presupuestarias, muestra cómo los lados de ingresos y gastos del presupuesto deben analizarse juntos, y proporciona algunas herramientas para el análisis.
Death andTaxes:TheTrueToll ofTax Dodging (Christian Aid, 2008)
Este informe analiza el impacto de las prácticas para esquivar impuestos, tanto legales como ilegales, en el mundo en desarrollo. Culpa al secretismo ofrecido por más de 70 paraísos fiscales de abusos generalizados, y destaca el papel de los facilitadores, entre ellos las grandes empresas de contabilidad, en la promoción de su uso.
Accounting for Poverty (ActionAid, 2009)
Este informe analiza una serie de cuestiones que afectan la capacidad de los países en desarrollo para recaudar impuestos de manera eficaz, entre ellas las prácticas para esquivar impuestos, competencia tributaria y tratados con paraísos fiscales. Incluye ejemplos de varios países en desarrollo, así como recomendaciones de política.
Where on Earth are You? (Tax Justice Network/SOMO, 2009)
Este informe hace un estudio de 97 de las más grandes empresas que cotizan en bolsa en el Reino Unido, los Países Bajos y Francia. De esas empresas, se encontró que todas menos una tenían subsidiarias en paraísos fiscales.
The Netherlands a Tax Haven? (SOMO, 2006)
Según evidencia empírica, los Países Bajos ofrecen deliberadamente a empresas que de lo contrario no buscarían ser residentes en su territorio los medios para reducir sus cargas tributarias sobre intereses, regalías, dividendos y ganancias de capital procedentes de subsidiarias extranjeras, actuando así de hecho como un paraíso fiscal.
Taxation and State-Building in Developing Countries: Capacity and Consent (D Bräutigam, O-H Fjeldstad and M Moore, Cambridge: Cambridge University Press, 2008)
Esta compilación presenta una visión general de los vínculos entre tributación y desarrollo por algunos de los autores con más experiencia académica en el campo. El libro evalúa cómo los gobiernos asumen una mayor transparencia cuando responden a una amplia base de contribuyentes, trazando el vínculo entre representación y tributación tanto en términos históricos como actuales —la recaudación tributaria eficaz es también un pilar central de la capacidad del Estado— y extrae conclusiones para los responsables de las políticas.
False Profits: Robbing the Poor to Keep the Rich Tax Free (Christian Aid, 2009)
Este documento considera cómo los sistemas financieros permiten prácticas tales como ‘manipulación de los precios comerciales’, y luego examina algunas de las consecuencias de la elusión tributaria. Cuantifica el daño hecho a países individuales con la manipulación de los precios comerciales, analizando datos comerciales de la UE y Estados Unidos, y estimando la cantidad de capital trasladado de países no pertenecientes a la UE a la UE, Estados Unidos, el Reino Unido e Irlanda a través de la manipulación de precios comerciales bilaterales. Tal cantidad es enorme.
Illicit Financial Flows from Africa: Hidden Resources for Development (Global Financial Integrity, 2010)
El informe estima el valor total de los flujos financieros ilícitos que salieron de África entre 1970 y 2008 en US$854,000 millones, mayor que el monto de la deuda pública del continente. Utilizando estos recursos para el desarrollo, el continente podría alcanzar sus objetivos de desarrollo con arreglo a los objetivos de desarrollo del milenio (ODM) de las Naciones Unidas.
Breaking the Curse: How Transparent Taxation and Fair Taxes Can Turn Africa’s Mineral Wealth into Development (Southern Africa Resource Watch, Third World Network Africa, Tax Justice Network Africa, ActionAid and Christian Aid, 2009)
Este documento examina la tributación minera y la transparencia en siete países africanos: Ghana, Tanzania, Sierra Leona, Zambia, Malawi, Sudáfrica y República Democrática del Congo (RDC). Explora las distintas estrategias que utilizan las empresas mineras para reducir sus pagos de impuestos.
A Golden Opportunity: How Tanzania is Failing to Benefit from Gold Mining (Christian Council of Tanzania, National Council of Muslims in Tanzania andTanzania Episcopal Conference, 2008)
La extracción de oro en Tanzania está funcionando bajo un escrutinio público mínimo, está plagada de corrupción y aporta una miseria a las entas públicas. Las operaciones mineras apenas benefician a las poblaciones locales y de hecho dejan a muchas personas más pobres que antes.
Sierra Leone at the Crossroads: Seizing the Chance to Benefit from Mining (NACE – National Advocacy Coalition on Extractives, 2009)
Las empresas mineras privan rutinariamente a las naciones africanas de rentas que podrían utilizarse para combatir la pobreza. Este informe detalla cómo Sierra Leona ganó recientemente sólo entre US$9 millones y 10 millones por exportaciones minerales ascendientes a US$179 millones.
Taxation and Development in Ghana: Finance, Equity and Accountability (Tax Justice Network/ISODEC, 2009)
Este informe responde a preguntas sobre el vínculo entre tributación y desarrollo, sobre si las rentas se cobran o no por igual a todos los residentes y sobre por qué las empresas deben recibir concesiones tributarias. El informe muestra que los recursos internos, no los préstamos o la ayuda, son la pieza faltante más grande para la consecución de los objetivos de desarrollo.
Taxation and State Building in Kenya: Enhancing Revenue Capacity to Advance Human Welfare (Tax Justice Network Africa, 2009)
Este informe estudia la evolución del sistema tributario de Kenia y considera formas de fomentar el desarrollo económico y social mejorando la recaudación de rentas. El informe concluye que ampliar la base impositiva y hacer participar a los ciudadanos en un diálogo sobre tributación deben ser prioridades clave.
Building a Fair,Transparent and InclusiveTax System in Sierra Leone (W Prichard, 2011)
Este informe presenta una visión general de la economía política del sistema tributario en Sierra Leona a fin de apoyar un debate público e incidencia más amplios e informados en materia tributaria. Se basa en una combinación de datos oficiales, fuentes publicadas y una amplia variedad de entrevistas con responsables de políticas y otras partes interesadas.
Tax Justice Network Africa Popular Educational Materials on Taxation
- Providing a Better Understanding of Equitable Taxation (2011)
- Domestic Revenue Mobilization through Taxation (2011)
- Taxation and Democracy (2011)
Un Vide à Combler: Quelle Fiscalité dans une Economie Mondialisée? (CIDSE – International Cooperation for Development and Solidarity, 2008)
Este documento examina cómo grupos confesionales de todo el mundo están vinculando tributación con desarrollo. Presenta la tributación tanto como un reto para que muchos gobiernos se movilicen como también como una oportunidad para alcanzar los ODM. Los autores abogan por una mayor autonomía para los gobiernos de los países en desarrollo como resultado de una mayor movilización de los recursos nacionales, y los vínculos que deben hacerse con la agenda de la responsabilidad social empresarial (RSE).
Socavando a los Pobres: Reformas Tributarias Mineras en América Latina (Christian Aid, 2009)
Este informe examina las reformas tributarias que afectan el sector minero en América Latina. Cuantifica los costos de algunos de los incentivos tributarios excesivamente generosos que se han concedido a las empresas mineras en Perú, Guatemala y Honduras. También hace un seguimiento de los esfuerzos de la sociedad civil para revertir estas tendencias de tributación regresiva.
¿Derechos o privilegios? El compromiso fiscal con la salud, la educación y la alimentación en Guatemala (ICEFI and CESR, 2009)
Guatemala es uno de los países con más bajos niveles de recaudación tributaria y muy bajos niveles de gasto social. Este informe pretende contribuir a una amplia reflexión sobre el papel de la política tributaria en el cumplimiento de las obligaciones de derechos humanos de un Estado. Documenta los alarmantes indicadores sociales de Guatemala y demuestra que este pobre desempeño se debe a la falta de voluntad política de los sucesivos gobiernos de este país de ingresos medianos para maximizar sus recursos e invertir equitativamente para garantizar las necesidades básicas de sus ciudadanos.
Seguridad Fiscal en El Salvador: Medidas por Fortalecer la Tributación (FUNDE, 2008)
Esta publicación reseña el sistema tributario de El Salvador y examina cómo la política tributaria ha evolucionado desde 1990. Presenta información sobre la legislación, las instituciones correspondientes, la evolución de los niveles de recaudación tributaria y la evasión tributaria. También examina los intentos de reforma —particularmente con respecto al abordaje de la evasión tributaria, la elusión tributaria y el contrabando—, evaluando la situación general de la sostenibilidad tributaria en el país.
El Sistema Tributaria en la República Dominicana (Centro de Estudios Sociales P. Juan Montalvo, 2010)
Esta publicación examina el sistema tributario de República Dominicana, presentando información sobre leyes fundamentales, las instituciones, los niveles de recaudación tributaria y la evolución de la política tributaria. También evalúa, entre otras cuestiones, la naturaleza regresiva del sistema tributario.
Reforma Tributária Desmonta o Financiamiento das Políticas Sociais, Briefing Paper (INESC, 2009)
Este documento de información técnica presenta una visión general del sistema tributario brasileño, presentando evidencia clave de la naturaleza regresiva del sistema tributario, incluyendo el costo de los incentivos ofrecidos a las empresas y la creciente carga tributaria sobre los pobres. Presenta información sobre las recientes reformas de la política tributaria de Brasil y el trabajo de las organizaciones de la sociedad civil para influir en las reformas.
Tax Evasion and Tax Avoidance and Tax Revenue Loss in India: A Report Towards Creation of Public Awareness and Action (Centre for Education and Communication, India, 2010)
El informe examina la rampante evasión y elusión tributaria practicada tanto por las empresas nacionales como por las globales en la India, y la magnitud de las exenciones tributarias que se elevan ya a más del 70% del total de rentas tributarias. Políticas tributarias más equitativas y transparentes podrían acabar con la pobreza y alcanzar los objetivos de desarrollo, así como la realización de los derechos fundamentales. El informe examina también el papel especial de la jurisdicción del secretismo de Mauricio en la economía de la India, siendo la principal fuente de inversión extranjera directa.
Redes y organizaciones que trabajan en tributación
Globales
Red de Justicia Fiscal: www.taxjustice.net Christian Aid: www.christianaid.org.uk
SOMO: http://somo.nl
ActionAid: www.actionaid.org
Oxfam: www.oxfam.org.uk
Caritas: www.caritas.org
Publiquen Lo Que Pagan:www.publishwhatyoupay.org
Comité de Cooperación Tributaria de la ONU:www.un.org/esa/ffd
OECD: www.oecd.org/tax
Regionales
Red de Justicia Fiscal África: www.taxjustice4africa.net
AFRODAD (Africa): www.afrodad.org
ISODEC (Ghana): www.isodec.org.gh
Banco Africano de Desarrollo: www.afdb.org/en
Poder Ciudadano (Latin America): http://poderciudadano.org
Latindadd (Latin America): www.latindadd.org
ICEFI – Instituto Centroamericano de Estudios Fiscales (Guatemala): www.icefi.org
Banco Interamericano de Desarrollo: www.iadb.org
Acción por Reformas Económicas (Asia): www.aer.ph
Jubileo Sur/Movimiento Asia-Pacífico sobre Deuda y Desarrollo (Asia-Pacífico): www.jubileesouth.org
Eurodad (EU): www.eurodad.org
Nacionales
Center for Budget Advocacy (ISODEC Ghana advocacy unit, see: www.isodec.org.gh)
National Taxpayers Association (Kenya): www.nta.or.ke
Institute of Economic Affairs (Kenya): www.ieakenya.or.ke
Policy Forum (Tanzania): www.policyforum-tz.org
National Advocacy Coalition on Extractives (Sierra Leone): www.nacesl.org
Centre for Trade Policy and Development – CTPD (Zambia):www.cstnz.co.zm
INESC – Instituto de Estudos Socioeconômicos (Brazil): www.inesc.org.br
FUNDE – Fundación Nacional para el Desarrollo (El Salvador): www.funde.org
SUPRO – Campaign for Good Governance (Bangladesh): www.supro.org
Foundation for Public Economics and Policy Research (India): www.fpepr.org
Centre for Budget and Governance Accountability – CBGA (India): www.cbgaindia.org
Oxfam France: www.oxfamfrance.org
Oxfam Novib (the Netherlands): www.oxfamnovib.nl
CCFD (France – Comité Catholique contre la Faim et pour le Développement): http://ccfd-terresolidaire.org
MISEREOR (overseas development agency of the Catholic Church in Germany): www.misereor.org
KEPA (Finland – Service Centre for Development Cooperation): www.kepa.fi/international/english
Forum Syd (Sweden): www.forumsyd.org
Norwegian Church Aid: www.kirkensnodhjelp.no/en
Tax Analysts (US): www.taxanalysts.com
Citizens for Tax Justice (US): www.ctj.org/index.php
Algunos sitios útiles sobre tributación
OECD: Centre for Tax Policy and Administration: www.oecd.org/department/0,3355,en_2649_34897_1_1_1_1_1,00.html
Institute of Development Studies (University of Sussex, UK): www.ids.ac.uk/go/home
International Tax Compact (Germany): http://taxcompact.net/index.html
International Tax Dialogue: www.itdweb.org
International Budget Partnership (US): www.internationalbudget.org
Chr. Michelsen Institute (Norway): www.cmi.no/
CERDI (Centre for Studies and Research on International Development – France): www.cerdi.org/
IMF Fiscal Affairs Department: www.imf.org/external/np/exr/key/fiscal.htm
UNDP South-South Sharing of Successful Tax Practices: www.new-rules.org/what-we-do/south-south-sharing-of-successful-tax- practices-s4tp